Что открыть начинающему предпринимателю: ООО или ИП? Планируя открытие нового бизнеса, необходимо учитывать множество факторов: от суммы выплат при регистрации ООО или индивидуального предпринимателя до специфики налоговых режимов. В этой статье мы рассмотрим основные отличия ИП от ООО, а также плюсы и минусы работы по каждому из этих вариантов.
В чем заключается отличие
Предпринимательская деятельность может осуществляться в форме юридического лица или индивидуального предпринимателя. Хотя каждый из этих вариантов предполагает регистрацию в инспекции Федеральной налоговой службы, правовой статус ООО и индивидуального предпринимателя будет существенно отличаться:
Отдельного предпринимателя нельзя реорганизовать в другую организационно-правовую форму, хотя гражданин как физическое лицо может стать учредителем многих предприятий или входить в состав участников. ООО, напротив, может быть реорганизовано по 5 разным вариантам, ликвидировано добровольным решением участников или путем банкротства.
Значительные различия ожидаются при закрытии ООО и ИП. Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя гражданину достаточно подать заявление в налоговую службу. Даже при наличии крупных долгов заявка будет рассмотрена и удовлетворена в течение 3 дней. При этом кредиторы смогут взыскать долги даже после аннулирования IP. Вы можете закрыть ООО с долгом только через полное соглашение с кредиторами или через банкротство.
Правовой статус юридического лица или индивидуального предпринимателя существенно повлияет на выбор налоговых режимов, порядка отчетности и уплаты налогов, бухгалтерского учета и других критериев хозяйственной деятельности. Ниже мы рассмотрим, какие преимущества и недостатки нужно учитывать при планировании нового бизнеса и что лучше выбрать, ООО или ИП с учетом действующего законодательства.
Регистрация ООО и ИП
Для регистрации индивидуального предпринимателя законом предусмотрены максимально упрощенные правила. Чтобы начать бизнес на законных основаниях, просто выполните следующие действия:
- заполнить заявление в инспекции Федеральной налоговой службы, указать персональные данные и перечень планируемых мероприятий;
- оплатить госпошлину в размере 800 руб.;
- подать в ИФНС по месту жительства заявление, паспорт, справку ИНН, платежное поручение на уплату госпошлины.
Регистрационные действия продлятся не более 3-х рабочих дней, после чего гражданин получит регистрационный лист USRIP, подтверждающий его статус индивидуального предпринимателя. Заполнить заявку и оплатить пошлину можно в течение 1 дня, тогда регистрация ИП произойдет в кратчайшие сроки.
Список действий и формальностей, которые необходимо выполнить для регистрации нового юридического лица, намного больше. Чтобы начать заниматься бизнесом, вам необходимо выполнить следующие шаги:
Регистрационные действия также займут 3 рабочих дня, и вновь зарегистрированная компания получит список из Единого государственного реестра юридических лиц, свидетельство ИНН, заверенный документ и протокол.
Поэтому зарегистрировать индивидуального предпринимателя намного проще, быстрее и дешевле, чем открыть новый бизнес. Если вам не нужно привлекать других учредителей или инвесторов для открытия нового бизнеса, регистрация индивидуального предпринимателя может быть лучшим вариантом.
При этом следует учитывать, что только юридические лица могут заниматься определенными видами бизнеса. Например, лицензию на продажу алкоголя может получить только юридическое лицо, а для оптовой торговли алкоголем также требуется подтверждение наличия увеличенного уставного капитала. Эти факторы также необходимо учитывать при выборе формы ведения бизнеса.
Налогообложение
Сразу после регистрации ИП или ООО можно выбрать схему налогообложения. В противном случае автоматически будет применяться Общая схема налогообложения (GCS), в которой:
- компания будет платить налог на прибыль (стандартная ставка -20% годовых), НДС (от 0 до 20%, в зависимости от вида бизнеса), земельный налог и налог на имущество, акцизы и другие виды платежей, в зависимости от сферы деятельности;
- Индивидуальный предприниматель будет платить НДФЛ по ставке 13% (т.е аналог налога на прибыль), НДС, земельный налог, налог на имущество и другие налоги.
Налоговый режим ОСНО обязывает предприятия и индивидуальных предпринимателей вести бухгалтерский учет и книги покупок / продаж, сдавать квартальные и годовые отчеты, исчислять и платить налоги самостоятельно.
Для упрощения или оптимизации налогообложения компании и индивидуального предпринимателя возможен переход на другой режим. Это можно сделать, подав заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы. Для предпринимателя возможностей гораздо больше, чем для юридического лица. Рассмотрим основные особенности налоговых режимов, доступных для выбора индивидуальным предпринимателям и ООО.
УСН (Упрощенная схема налогообложения)
Большинство предпринимателей в стране работают именно по схеме STS, которая доступна в двух вариантах: STS 6% (налог уплачивается со всей суммы дохода) или STS 15% (для расчета налога доход может быть уменьшен на подтверждение и обоснованные расходы). ООО также могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения, но со значительными ограничениями. С переходом на упрощенный налоговый режим отменяется обязанность исчислять подоходный налог, НДС и НДФЛ.
Для индивидуальных предпринимателей данный налоговый режим характерен следующими нюансами:
ООО также может перейти на СТС, если его доход не превышает 150 миллионов рублей за календарный год, а общая численность персонала не превышает 100 человек. При этом следует учитывать, что расчет фискальных показателей будет осуществляться ежеквартально, например необходимо внести предоплату и выплатить необходимую сумму в конце года.
Патент
Только предприниматели могут воспользоваться патентом, так как этот режим не распространяется на ООО. Правила работы в патентной системе следующие:
- патент приобретается индивидуальным предпринимателем сроком на 1 год и заменяет любой другой вид налога;
- патент можно получить только на виды деятельности, прямо указанные в законе;
- при работе по патенту нет необходимости составлять и сдавать отчеты, так как отчисление в бюджет рассчитывается исходя из нормативных показателей (они утверждены в Налоговом кодексе РФ и локальных нормативных актах).
С переходом на патент сохраняется обязанность вести книгу доходов. Это необходимо для соблюдения установленного законом лимита размера дохода, как только он превысит 60 миллионов рублей в год по всем патентам, налоги будут взиматься по общим правилам. Кроме того, предприниматель может получить патент не на один год, а на 6 месяцев. Это очень удобно, если вам нужно проверить перспективы нового бизнеса.
ЕНВД
Для некоторых видов бизнеса закон напрямую определяет, когда можно использовать налоговый режим ЕНВД. Не только индивидуальные предприниматели, но и ООО могут перейти на такой режим, однако при соблюдении следующих правил:
Вариант с ЕНВД будет выгоден только ООО с ограниченным штатом и незначительными торговыми, офисными или производственными площадями.
ЕСХН
Еще один специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог (единый сельскохозяйственный налог). Он используется только для определенных видов деятельности, непосредственно связанных с сельским хозяйством (животноводство, сельскохозяйственное производство и т.д.) или рыболовством. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога аналогичен схеме ГНС, однако необходимо платить 6% с дохода, за вычетом расходов.
Страховые взносы
Сразу после регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица появится обязанность перечислить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС и ФСС. Кроме того, это необходимо сделать для себя, как индивидуального владельца бизнеса или для всех сотрудников ООО. При выборе формы предпринимательской деятельности необходимо учитывать следующие правила уплаты страховых взносов:
- утверждена фиксированная ставка страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (в 2019 году необходимо перечислить в Пенсионный фонд 29 354 рубля, в ФОМС — 6 884 рубля.);
- для ООО выплаты рассчитываются из фонда оплаты труда и составляют 22% (ПФР), 2,9 или 1,8% (ФСС), 5,1% (ФОМС);
- для некоторых категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены льготы по уплате страховых взносов (например, индивидуальный предприниматель, использующий упрощенный режим налогообложения, может произвести их зачет в сумме налога, подлежащей зачислению на баланс).
Указанный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей действует до тех пор, пока общий доход за год превышает 300 тысяч рублей. При достижении такого показателя предприниматель должен заплатить на 1% больше от превышения 300 тысяч рублей.
Если индивидуальный предприниматель нанимает наемных сотрудников, начисление страховых взносов будет происходить по тем же правилам, что и ООО. При этом индивидуальный предприниматель будет платить за себя фиксированную плату, поскольку правила расчета фонда оплаты труда на него не распространяются.
Уставный капитал и юридический адрес для ООО и ИП
При создании нового бизнеса учредители обязаны внести свой вклад в уставный капитал в размере, определенном уставом ООО. В законе указан минимальный показатель уставного капитала, который необходимо внести для создания ООО — 10 тысяч рублей. Для некоторых видов бизнеса эта сумма будет еще выше. Уставный капитал может быть оплачен в срок, указанный в карте, но не позднее 4 месяцев с момента постановки на учет в ФНС.
Для регистрации ИП не нужно вносить уставный капитал или создавать компенсационные фонды. Предпринимательский гражданин будет отвечать по обязательствам всем своим имуществом, поэтому уставный капитал не требуется. ООО несет ответственность по долгам только в пределах своих активов и уставного капитала: учредители могут воспользоваться этим преимуществом для закрытия компании с большой задолженностью. Индивидуального предпринимателя также можно исключить из реестра при наличии долгов, однако кредиторы могут легко взыскать взыскание на имущество гражданина.
При регистрации ИП и ООО в заявке необходимо указать адрес регистрации. Для этого используются следующие правила:
Для переезда в другой регион и смены юридического адреса ООО необходимо подать уведомление в инспекцию Федеральной налоговой службы. В этом случае может быть назначена выездная налоговая проверка, по результатам которой ООО сталкивается с штрафными санкциями. У индивидуальных предпринимателей таких проблем не возникает, так как изменить адрес регистрации можно в любой момент (однако необходимо отправлять отчеты в ИФНС по адресу, указанному в ЕГРИП).
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет требует найма сотрудников на полную ставку или заключения контрактов со сторонними бухгалтерами. Также для правильного учета и отчетности вам необходимо вести дневники, книги или использовать профессиональное программное обеспечение. Все юридические лица, включая ООО, обязаны вести бухгалтерский учет.
Для индивидуальных предпринимателей такой обязанности нет, им нужно только вести налоговый учет. Однако в некоторых случаях предприниматели могут вести бухгалтерский учет по своему усмотрению (например, для своевременного отражения расходов по 15% упрощенной системе налогообложения или по ОСНО).
Пределы ответственности
Как было сказано выше, индивидуальный предприниматель будет нести ответственность за имущество, принадлежащее гражданину на праве собственности. При этом не имеет значения, использовалось ли это имущество для предпринимательской деятельности или для личных нужд гражданина и членов его семьи. Если долг будет взыскан в суде, судебные приставы смогут наложить арест на имущество и выставить его на публичный аукцион. Однако запрещается арест и изъятие имущества, включенного в специальный список (например, невозможно арестовать и продать единственный дом должника).
Учредители несут ответственность по долгам юридического лица по следующим правилам:
- в ходе текущей деятельности кредиторы могут наложить арест на активы и счета ООО (например, на основании судебного акта и ордера на взыскание долга счета могут быть арестованы);
- в случае ликвидации или банкротства компании уставный капитал ООО также будет использован для урегулирования требований кредиторов (однако из-за его небольшого размера учредители практически ничем не рискуют);
- взыскание взыскания на личное имущество учредителей возможно только в контексте дела о банкротстве, если будет доказано, что их действия и решения привели к возникновению долгов.
Поэтому при регистрации в качестве ИП риск потери собственности значительно выше. Чтобы снизить эти риски, можно заранее перерегистрировать активы на членов семьи или близких родственников, чтобы освободить их от возможного ареста в исполнительном производстве.
Расчеты и возможность вывода средств
У учредителей ООО нет возможности выводить деньги из оборота компании до проведения общего собрания и утверждения такого решения. Только при распределении прибыли между учредителями они могут получить часть оборотных средств с отражением в бухгалтерском учете. На практике для получения средств могут использоваться альтернативные варианты — на основе кредитных договоров без фактического возврата средств, трудовых договоров и т.д. Однако в этих случаях существует большой риск привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Для индивидуальных предпринимателей все намного проще. Отразив полученный доход в книгах и отчетах (если этого требует выбранный налоговый режим), предприниматель может снять деньги со счета и потратить их по своему усмотрению. Точно так же вы можете вложить дополнительные средства в бизнес в любое время, а ООО сможет привлечь инвестиции только после решения общего собрания учредителей.
Для ООО наличный оборот ограничен суммой 100 тысяч рублей, а уплата налогов возможна только в безналичной форме. Это вынуждает компании открывать расчетные счета с контрагентами и бюджетом. Для предпринимателей такого требования нет, и ограничения на прием наличных могут быть связаны только со спецификой вида бизнеса.
Управление и организация деятельности
Регистрируя индивидуального предпринимателя, гражданин сам принимает решение о видах бизнеса, вариантах инвестирования и привлечения средств, выборе контрагентов и продуктов. Все решения принимаются индивидуально и не нужно их оформлять письменно (сам факт подписания договора или других документов подтверждает решение).
Следующие правила применяются к управлению и организации деятельности ООО:
Учредители ООО могут перераспределять полномочия между органами управления, однако в рамках требований законодательства. Например, администратор не сможет утвердить решение об увеличении уставного капитала, даже если это право предоставлено ему уставом.
Выводы
При выборе формы ведения бизнеса необходимо учитывать множество факторов, от планируемой деятельности до необходимости принятия оперативных решений в управлении. Регистрировать индивидуального предпринимателя намного проще, быстрее и дешевле, а выбор вариантов налогообложения позволит оптимизировать расходы на отчисления в бюджет. С другой стороны, регистрация ООО позволит вести бизнес даже в тех сферах бизнеса, где индивидуальные предприниматели не смогут получить разрешение: торговля алкоголем, туризм, ломбард и т.д. И ООО.
