Что такое патент для самозанятых граждан и как его получить в 2017-2018 году?

Самозанятый гражданин — физическое лицо, которое индивидуально (без найма работников) осуществляет определенные виды коммерческой (приносящей доход) деятельности. На практике таких граждан чаще называют фрилансерами — людьми, которые свободно работают на рынке, в основном на рабочих местах и в сфере услуг. Ниже приведены все виды деятельности, которые могут выполнять самозанятые работники в 2017 и 2018 годах..

До недавнего времени в российском законодательстве не было официального определения понятия «автономный гражданин». Хотя в некоторых случаях, например, в системе страховых взносов, это понятие использовалось, объединяя индивидуальных предпринимателей, юристов, нотариусов и некоторые другие категории граждан.

К 2016 году в России, по оценкам правительства, сложилась устойчивая практика активной самозанятости населения, охватывающая около 15 млн граждан. Другие источники приводят более серьезную цифру: до 25 миллионов граждан. Основными претензиями государства к таким лицам являются отсутствие учета доходов и, как следствие, налоговых и иных отчислений из прибыли на баланс. 15 миллионов самозанятых работников — и это по самым скромным подсчетам — это ошеломляющее число потенциальных налогоплательщиков, которые фактически ничего не платят.

Разрабатывая «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов», правительство предусматривает необходимость введения патента для самозанятых работников Российской Федерации с целью решения проблем:

корректировка режимов налогообложения и страховых взносов, применимых к индивидуальным предпринимателям и из-за их характеристик, которые трудно применить к самозанятому населению;

способствовать легализации самозанятых работников и их деятельности;

введение конкретной упрощенной регистрации и учета автономного населения только на период, за который был оплачен патент;

создание простой и понятной системы согласований и уплаты налогов и других обязательных платежей по принципу «одного окна»;

за исключением фактов привлечения к ответственности самозанятых работников, включенных в реестр, за ведение предпринимательской деятельности без регистрации и неуплаты обязательных платежей.

процесс формирования в России правовой системы регулирования деятельности самозанятых работников только начинается. Но уже сегодня можно говорить о первых сформированных правовых основах такой деятельности, действующих процедурах ее юридического оформления и осуществления, а также порядке исчисления и уплаты обязательных платежей. Все основные положения охватываются патентной системой налогообложения самозанятых работников и льготными условиями уплаты подоходного налога с населения. Но следует иметь в виду, что первые законодательные инициативы есть сейчас и, скорее всего, еще много лет они будут активно совершенствоваться по мере внедрения и применения на практике. Кроме того, еще не принят закон о самозанятых работниках: по нему продолжают работать. Ожидается, что в течение года многое изменится.

Действующие правовые механизмы: определение самозанятого населения, регистрация и налогообложение

Для начала необходимо определить главное: понятия «автономный гражданин» в налоговом законодательстве пока не существует. В этом случае применяется статус «индивидуальный предприниматель». Таким образом, юридически самозанятые граждане являются индивидуальными предпринимателями.

Самостоятельным работникам предлагается регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с возможностью выбора между патентной системой налогообложения или другой, например, упрощенной (СТС). Поэтому, планируя открыть бизнес или легализовать его, самозанятому человеку придется изначально проанализировать и выбрать для себя наиболее предпочтительный режим. Обратите внимание, что патент не всегда выгоднее СТС.

Для сравнения:

В обоих случаях требуется регистрация индивидуального предпринимателя с последующей постановкой на учет в налоговой, при этом преимуществ в плане регистрационных действий нет — где-то 5 дней.
Перечень видов деятельности по патентной системе серьезно ограничен — чуть более 60 видов (ст. 346.43 Налогового кодекса РФ). В список входят различные услуги, розничная торговля, аренда недвижимости, небольшие рабочие места и отрасли — все в основном относятся к категории микропредприятий. Для СТС таких серьезных ограничений нет.
Патент, как правило, позволяет работать только в том объекте федерации, в котором он был выдан. Другие виды налогообложения позволяют вести деятельность на всей территории России.
Система налогообложения патентов сильно зависит от нормативной базы регионов. В частности, стоимость патента определяется на местном уровне на основе потенциального дохода рассматриваемого бизнеса и, следовательно, варьируется.
При упрощенной системе налогообложения ставка налога составляет 6% (от дохода) или 15% (от дохода за вычетом расходов). В этом случае ИП получают зарплату не из потенциального дохода, который рассчитывается региональными властями, а из фактического дохода. Нет дохода — нет налоговых платежей. В случае патента уплатой налога является стоимость патента, которая выплачивается независимо от того, получен доход и в каком размере.
Страховые взносы — это отдельный вопрос. К сожалению, от этого не освобожден ни один предприниматель. Самостоятельно занятые работники по-прежнему будут обязаны платить страховые взносы: сейчас около 28 000 рублей в год, при меньшем сроке действия патента — пропорционально фактическому периоду деятельности. В этом отношении основным недостатком патента является то, что страховые взносы не могут быть зачтены в качестве налоговых платежей. Но на это имеют право индивидуальные предприниматели упрощенной системы налогообложения. Многие вообще не платят налоги, так как их сумма покрывается суммой страховых взносов.

патент предпочтительнее выбирать только в тех случаях, когда его стоимость и размер страховых взносов ниже обязательных платежей по упрощенной системе налогообложения. Это нечасто, поэтому выбор патента или USN — это вопрос, требующий серьезного анализа даже на будущее с учетом ожидаемого дохода. При необходимости систему налогообложения можно изменить, но это все равно не поможет вернуть средства, уже утраченные из-за переплаты.

после завершения работы над законопроектом о самозанятом населении патентная система, вероятно, изменится. В частности, предлагается обеспечить, чтобы стоимость патента включала все возможные обязательные платежи, а сам патент стал более доступной системой с финансовой точки зрения. Но это вопрос будущего.

В целях оптимизации налоговых издержек допускается применение различных систем налогообложения: патент можно комбинировать с упрощенной системой налогообложения. В этом случае более детальный расчет и определение того, какие виды деятельности из возможных предпочтительнее для выбора той или иной системы.

Как получить патент самозанятого гражданина

Для получения патента необходимо:

Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель.
Подготовить и подать в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства (ведение индивидуального предпринимательства) заявку на выдачу патента. Это можно сделать одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя. Если вы планируете вести бизнес по системе патентного налогообложения в другом регионе, вы можете связаться с любой IFTS, работающей в этой федерации.
Получить патент через 5 дней со дня подачи в инспекцию Федеральной налоговой службы.

Патент выдается в течение одного календарного года на срок от 1 до 12 месяцев по выбору индивидуального предпринимателя. Одно дело — один патент. Количество не ограничено, но каждый оплачивается отдельно.

может ли самозанятый человек избежать регистрации индивидуального предпринимателя и получения патента?

Такая возможность появилась в конце 2016 года, после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ по освобождению отдельных категорий физических лиц от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Положения действуют на период 2017-2018 гг. При условии освобождения от налогов и сборов на 2 года.

Что нужно:

Заниматься индивидуально (без подчиненной работы) и отдельными лицами одним или несколькими видами деятельности, относящимися к:

с присмотром (уходом) за детьми, больными, пожилыми людьми в возрасте от 80 лет и другими лицами, которые по заключению врача нуждаются в постоянном уходе;

с наставничеством;

с услугой уборки;

с уборкой корпуса;

с иными работами (услугами) для личных, бытовых и аналогичных нужд, если такая деятельность включена в перечень видов деятельности, разрешенных для применения по льготному налогообложению по НДФЛ законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации.

Подготовить и подать в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации физического лица в качестве налогоплательщика заявление о постановке на учет гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего услуги гражданам для личных, бытовых и (или) аналогичных нужд.

Именно эти правовые положения эксперты называют отправной точкой для последующих изменений в регистрации и налогообложении доходов самозанятых работников. Пока бизнес-список очень мал, поэтому все остальные люди, которые в него не попадают, вынуждены регистрировать индивидуального предпринимателя и выбирать патент или упрощенную систему налогообложения. Поскольку налоговое законодательство дает регионам право расширять перечень, необходимо конкретизировать виды деятельности в их субъектах федерации. Это можно сделать в местной IFTS.

Несмотря на наличие льготы, она носит временный характер, истекает 31 декабря 2018 года. Скорее всего, к этому моменту новые законодательные изменения уже будут приняты и вступят в силу. Пока можно с уверенностью сказать, что не существует положения о приравнивании самозанятых работников к индивидуальным предпринимателям, и основанием для выбора данной категории лиц будет индивидуальное (личное) выполнение установленных видов деятельности (услуг и Работы) по закону для физических лиц на коммерческой основе (направлен на систематическое получение прибывших).