Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера

Каждый официально работающий гражданин Российской Федерации имеет право на частичное возмещение от государства средств, потраченных на лечение, реабилитацию и приобретение лекарств. Какие сейчас условия получения компенсации, порядок и необходимые документы. Обращаем ваше внимание на особенности получения вычета при оплате стоматологической помощи, покупки путевок по амнистии и других нестандартных ситуациях.

Содержание

Кто имеет право на компенсацию лечения
Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры
Общий порядок
Пример 1
Пример 2
Возмещение стоимости медикаментов
Пример 3
Налоговый вычет на лечение зубов
Пример 4
Дорогостоящее лечение
Пример 5
Если платим за родственников
Из бюджета или по месту работы
Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам
Инструкция по получению возврата подоходного налога
Этап 1. Собираем документы
Этап 2. Заполняем декларацию
Этап 3. Подаем документы в ФНС
Этап 4. Получаем результаты

Кто имеет право на компенсацию лечения

Чтобы получить частичную компенсацию от государства потраченных на лечение средств, необходимо:

гражданин РФ (и имеет статус резидента, то есть находится на территории России более 183 дней в году);

официально трудоустроены (по трудовому или трудовому договору) или имеют доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, аренда квартиры, оплата за которую облагается налогом);

налогоплательщику подоходного налога с населения по ставке 13% (ежемесячные платежи производятся работодателем).

Существует четкий список медицинских услуг, за которые вы можете рассчитывать на компенсацию. Вот основные из них:

услуги скорой помощи (вызов, скорая помощь, диагностика);

медицинская помощь в амбулаторных и стационарных условиях (профилактика, диагностика, исследования и обследование);

лечение у семейных врачей;

оздоровление на санаторно-курортных базах (в т.ч профилактические процедуры, обследования и др.);

услуги медико-санитарного просвещения организаций здравоохранения (например, уроки для будущих мам).

Также есть список лекарств, по которым будет применяться налоговый вычет. Это отражено в постановлении правительства от 19.03.2001 г. 201

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Вы можете требовать налоговую компенсацию не только за оплату лечения, но и за медицинские услуги для членов вашей семьи, а именно:

расходы на медицинское обслуживание родителей;

оплата лечения детей до 18 лет;

медицинская помощь, оказанная супругу.

вычет может быть получен как на медицинские услуги и приобретенные лекарства, так и на медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с учреждением здравоохранения). Возмещению подлежит стоимость полиса ДМС, а также предусмотренные договором страховые взносы.

Размер компенсации в пределах затрат 120 000 руб. То есть из бюджета можно вернуть 15 600 рублей и за лекарства, и за медицинские услуги, или и то, и другое одновременно. От того, какие будут варианты удержания, максимальная сумма не изменится (не увеличится).

Дорогостоящее лечение — исключение. Лимит компенсации ограничен суммой ранее уплаченного налога. То есть получить сумму больше, чем было внесено в бюджет, невозможно.

Общий порядок

Таким образом, услуги медицинского учреждения были оплачены. Как получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для вас следующие:

Вычет ограничен расходами в размере 120 000 рублей. В перерасчете на сумму возвращаемого налога — не более 15 600 руб. (т.е. 13% от 120000 руб.).

За один год вы можете получить возврат не более суммы, уплаченной в виде НДФЛ. Если сумма налога меньше суммы расходов, остаток компенсации не переносится на следующий год, а израсходован (в отличие от имущественного вычета при покупке квартиры / дома).

Если вы оплатили услуги в прошлом году (или два, три года назад), но не подали налоговую декларацию, то у вас есть возможность возместить расходы в текущем году. Следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее). Но при условии, что за эти прошедшие периоды были отчисления по НДФЛ.

Больница (поликлиника, поликлиника, центр), оказавшая вам медицинскую помощь, имеет право на оказание этого вида услуг.

Услуги (лекарства) соответствуют перечню, установленному постановлением Правительства РФ (скачать перечень жизненно необходимых лекарственных средств).

Если в текущем году оформлен другой социальный вычет (например, на обучение), то оба вычета можно получить от суммы, не превышающей 15 600 рублей. То есть предел возвращаемой суммы не является накопительным.

Только люди, которые платят НДФЛ по ставке 13%, могут подать заявку на возврат%.

Пример 1

В период с 2014 по 2018 гг. Усачев С.Д оплатил собственное восстановление. С 2014 по 2016 год Усачев официально работал в ООО «Магнат». В 2017 году Усачев уволился с работы, в 2018 году его снова взяли на работу.

Платежи НДФЛ, которые «Магнат» перечислял Усачеву, а также понесенные Усачевым расходы мы будем рассматривать в виде таблицы:

	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
НДФЛ перечисляет «Магнат» с зарплаты Усачева	33 420	34 810	33 700	—	41 530
Затраты Усачева на лечение	12 600	19 740	21 810	25 970	3650

В 2019 году Усачев решил потребовать компенсации. Вы можете получить возмещение только за 2016, 2017 и 2018 годы:

В 2016 году Усачев потратил 21 810 рублей, следовательно, на возврат — 2835 рублей. (21,810 * 13%). Поскольку «Магнат» перечислил НДФЛ в большей сумме (33 700 руб.), Усачев за 2016 год получит все компенсации в полном объеме (2 835).

В 2017 году Усачев официально не трудоустроился, НДФЛ с его заработной платы не переводился, поэтому ему не полагается компенсация.

Расходы Усачева в 2018 году составили 3650 рублей. Оформив вычет, он получит 475 рублей. (3650 * 13%).

Итого, Усачев сможет выплатить 3310 рублей. (2 835 + 475).

Пример 2

Специалист расчетного отдела ОАО «Глобус» С.П. Федоров в ноябре 2018 года был уволен с работы. С февраля по апрель 2018 года Федоров проходил обследование в клинике Стандарт Плюс. «Глобус» уплатил НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13420 рублей. Федоров заплатил 104 620 рублей в пользу Standard Plus.

Федоров получит компенсацию от государства не более 13 420 (сумма НДФЛ), при том, что по расчету Федоров имеет право на 13 601 рубль. (104 602 * 13%).

Возмещение стоимости медикаментов

Приобретя лекарства в аптеке, вы также имеете право частично возместить стоимость. Обычно применяются критерии вычета. Но только в том случае, если эти препараты назначил врач (для подтверждения требуется рецепт). При переговорах о возврате налога налоговый инспектор сверяет название препарата с государственным списком.

Пример 3

По рецептам врачей в 2018 году Краснов К.Л закупил лекарств на 124630 штук. Официально действующий Краснов в 2018 году уплатил НДФЛ в размере 41830 рублей.

При подаче документов Краснов указал 16 202 рубля. (124,630 * 13%). Несмотря на то, что НДФЛ уплачен с заработной платы Краснова сверх указанной суммы (41 830), они получили компенсацию в размере 15 600 (120 000 * 13%). Это связано с тем, что сумма погашения юридически ограничена.

Налоговый вычет на лечение зубов

Оплачивая услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Вы можете получить налоговый вычет на протезы, установку ортодонтического аппарата и другие сопутствующие услуги у ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

размер удержания ограничен 120 000 руб. (по возврату — 15 600);

компенсация выплачивается только работникам, либо перечисляющим подоходный налог физических лиц по ставке 13% на другие доходы;

требуется лицензия медицинского учреждения;

к возмещению — не более уплаченного за год НДФЛ (потерянные суммы сжигаются и не переносятся на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л в 2017 году перечислил стоматологической клинике «Смайл» 36 920 рублей на установку брекет-системы. Работодатель Курочкина перевел 4650 на баланс НДФЛ в 2017 году и 21 630 в 2018 году. В 2017 году Курочкину полагается 4650 компенсаций (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2018 году НДФЛ платили с зарплаты Курочкина — 21 630, он не получит возврата за этот год из-за списания баланса.

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15 600 рублей. Законодательство не ограничивает размер расходов 120 тысячами рублей в случаях, когда вы были вынуждены пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Чтобы узнать, дорогое ли лечение, необходимо ознакомиться с Постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года. Согласно списку, вы можете подать заявление на неограниченное возмещение НДФЛ, если вы оплатили:

различные операции, выполняемые при врожденных пороках, тяжелых заболеваниях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и др.;

трансплантация органа;

терапия злокачественных опухолей эндокринной системы;

имплантация протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2018 году Савельев заплатит медицинскому центру «Здоровье» 124550 рублей, в том числе:

на диагностику (УЗИ внутренних органов) — 1650 руб.;

за обследование в дневном стационаре — 12 600 руб.;

на операцию по поводу врожденного порока сердца — 101 900 руб.;

за послеоперационное наблюдение — 8 400 руб.

В 2018 году НДФЛ с работодателя Савельева в размере 41320 руб. На какую компенсацию может претендовать Савельев в этом случае?

Общая сумма потраченных средств (124,550) превышает размер налоговой базы по ставке 0% (120,000), но Савельев получит полный возврат (124,550 * 13% = 16,192), так как операция на сердце стоит дорого. Остаток стоимости оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120 000 рублей. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Подоходный налог с населения, уплаченный Савельевым (41 320), превышает сумму возмещения (16 192), поэтому он имеет право на возмещение всей суммы (16 192).

Если платим за родственников

допускается возмещение затрат на медицинское обслуживание ребенка (детей), супруга или родителей. В этом случае вы можете получить возврат денег за оплату услуг медицинского учреждения, а также за покупку медикаментов. Получение вычета для родственников осуществляется при условии:

Вы, как налогоплательщик, управляете возвратом денег. В этом случае вы и ваш родственник, за которого вы получаете налоговый вычет, можете заключить договор с больницей. А квитанции об оплате услуг, лекарств и т.д. Должен оплачивать сам налогоплательщик, а не его родственник.

По поводу возврата денег при оплате за детей… Их возраст не должен превышать 18 лет, поскольку дети старше этого возраста могут быть официально трудоустроены и, таким образом, самостоятельно производят вычет.

Сумма возврата… Лимит ограничен суммой, не превышающей 15 600 рублей кумулятивно. То есть, если вы получаете вычет одновременно на нескольких родственников (например, на супруга и двоих детей), лимит не умножается на количество вовлеченных родственников. Напротив, лимит будет роздан всем. Важно не запутать ситуацию с возмещением затрат на обучение детей, где лимит ограничен 50 тысячами рублей на одного ребенка.

Это не относится к дорогостоящему лечению (сумма возврата ограничена суммой, ранее уплаченной в баланс НДФЛ).

Приемный механизм… Подоходный налог с населения можно вернуть самостоятельно или через работодателя.

Об остальном. Если сумма расходов заявлена, но не выбрана полностью, полученный остаток израсходован (без переноса на предыдущие или последующие годы).

Из бюджета или по месту работы

Медицинские расходы можно возместить двумя способами:

в одиночестве. В год, следующий за годом, в котором были расходы, обратиться в налоговую с пакетом документов. На основании ранее уплаченного НДФЛ можно будет покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2018 году, при этом оплачивались услуги и в этом же году уплачен НДФЛ с заработка. Пациент может подать заявление на обследование в 2019 году с заявлением, выпиской 3-НДФЛ и другими документами на возмещение расходов в 2018 году.

через работодателя. Сотрудник приносит (по запросу) подтверждение удержания в ИФНС (выдается решение). Вместе с заявлением это решение предоставляется работодателю. С месяца подачи заявления работодатель не будет удерживать сумму налога из заработной платы. Следовательно, зарплата будет получена в большей сумме за счет освобождения от налогов

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Потребность в уходе часто возникает у пенсионеров. Поэтому вопрос о получении компенсации в данном случае крайне актуален.

К сожалению, государство не предусматривает льготных условий получения вычета для пенсионеров, применяется общий порядок.

Другими словами, пенсионер, который не работает и не платит НДФЛ, не может требовать возмещения. Если после выхода на пенсию вы продолжите официальную работу или у вас есть доход (при ставке подоходного налога 13%), право на получение пособия остается за вами.

Инструкция по получению возврата подоходного налога

Процедура оформления возврата налогов не имеет ограничений по времени, то есть вы можете подать документы в любое время после окончания отчетного года. Мы разберемся на каждом этапе процесса регистрации.

Этап 1. Собираем документы

Этап сбора документов является фундаментальным, и от него во многом зависит успех всей процедуры. Чтобы подать заявку на лечебный вычет в 2019 году, вам необходимо подготовить:

Базовый пакет документов

Копия удостоверения личности (паспорта);

Заявление по форме 3-НДФЛ (детали заполнения — см. Ниже);

Справка 2-НДФЛ. Он заполняется работодателем по утвержденной форме и содержит информацию о сумме НДФЛ, переведенной за период. Если в течение года вы работали неполный рабочий день или устроились на другое рабочее место, позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;

Заявление о предоставлении такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на ваш банковский счет (полные банковские реквизиты). Форма заявки на вычет социального налога на лечение законодательно не закреплена, поэтому документ можно оформить в произвольной форме (скачать пример заявки с нашего сайта). Однако при проведении вычета рекомендуем заранее обратиться в ФНС по месту жительства для получения обновленной формы.

Выше приведен основной список документов для получения любых удержаний. Учитывая особенности получаемых медицинских услуг (лекарств), необходимо будет предоставить документальное подтверждение понесенных затрат.

Услуги больницы, частной клиники

Если вы получали амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.д., вам также потребуются следующие документы для налогового вычета за лечение:

Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего ухода также должна быть указана в договоре (включая закупку необходимого оборудования для больницы;

Лицензия медицинского учреждения (копия), подтверждающая право учреждения на оказание услуг;

Справка медицинского учреждения о стоимости медицинских услуг. Заполняется в больнице (медицинском центре) по утвержденной форме (приказ Минздрава от 25 июля 2001 г. № 289 / BG-3-04 / 256). Важно обращаться за помощью к форме, а не к бесплатному контенту. В этом документе, помимо стоимости услуг, содержится другая важная информация (ФИО налогоплательщика, его ИНН, номер карты клиники / (госпитализированный пациент, дата оплаты). В справке также отражена информация, которая Применяется вычет за предоставленные услуги То есть лечение либо дорогое, либо нет (код 2 — для дорогих, код 1 — для прочего) Данный сертификат является подтверждением оплаты.

Помимо справки, предоставляются квитанции об оплате (ее копии), подтверждающие оплату / перевод денег на лечение (покупку медикаментов).

Что касается сертификата, то он также необходим для санаторно-курортного лечения. При возврате денежных средств стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только стоимость диагностики, лечения, обследований, профилактики, которые вы понесли в санаторно-курортном пансионате.

При покупке лекарств

Если вы приобрели лекарства, какие документы вам понадобятся помимо базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:

Наличие оригинального рецепта. Оформляется по форме 107-1 / а и выдается лечащим врачом. Документ должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения льготы прописанные врачом лекарства должны соответствовать списку, утвержденному законом;

Подтверждение оплаты лекарств (копии платежных поручений, квитанции и т.д.).

Медицинская страховка

также возможно получить налоговый вычет за лечение, заключив договор добровольного медицинского страхования. Для этого не забудьте предоставить:

договор напрямую (копия);

лицензия от страховщика (копия);

платежные документы (копия) для оплаты страховой премии.

важно, чтобы на вычет не повлиял факт страхового случая (т.е было ли лечение и, в связи с этим, покупка лекарств или нет).

С расходами на лечение родственников

При оплате родственников (супруга, отца, матери, детей) убедитесь, что у вас есть доказательства родства:

Свидетельство о браке (если мы платим за мужа / жену);

Свидетельство о рождении (ребенок — если мы оплачиваем ребенка, ваше — если оплата производилась за родителей).

Практика не запрещает предъявление платежного документа не самим налогоплательщиком, а родственниками, на которых получен вычет. Но при этом необходимо предоставить дополнительные документы, так или иначе подтверждающие вам фактическую выплату (доверенность на право внесения денег, перечисление на счет родственника суммы с записью на медицинские услуги / лекарства и др.).

Поэтому для преодоления этих трудностей лучше платить родственнику самому, то есть оформлять квитанции для налогоплательщика.

Чтобы избежать задержек и задержек и своевременно оформить вычет за лечение, желательно заранее проверить полноту и правильность всех документов.

Этап 2. Заполняем декларацию

Важным этапом регистрации вашей компенсации является процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о вас как налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.д.), Сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.

Есть 3 варианта получения и заполнения формы налоговой декларации за вычетом лечения:

Получить бланк в инспекции Федеральной налоговой службы и заполнить его там же по образцу;

Скачав форму на сайте налоговой и заполнив дома (декларация 3НДФЛ за 2019 год);

Получение полностью заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, расположенные рядом с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 рублей в зависимости от вида удержания, количества документов.

Сайт налоговой службы предлагает налогоплательщикам возможность заполнить анкету с помощью программы в электронном формате, распечатать в 2-х экземплярах. Таким образом, вы всегда можете быть уверены, что используете обновленную форму. Разобраться во всех тонкостях заполнения декларации можно здесь.

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Все собранные и заполненные документы необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Сделать это можно удобным для вас способом, а именно:

Отравиться лично в ИФНС. Этот метод имеет существенное преимущество перед другими, так как позволяет сразу узнать результаты первичной проверки и устранить любые ошибки на месте;

Отправьте пакет документов по почте. При использовании почтовой службы не забудьте составить список вложений к письму и оформить уведомление о получении. После получения конверта налоговый инспектор проверит наличие документов и заверит квитанцию своей подписью;

Передайте пакет через прокси, который действует от вашего имени.

Этап 4. Получаем результаты

После доставки документов в налоговую службу у службы есть 90 дней на их проверку и обработку. По истечении срока вы получите письмо с результатами. Если вам отказали в компенсации, рекомендуем обратиться в налоговую для выяснения причин отказа. В случае утвердительного ответа обращаться в инспекцию ФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возврат НДФЛ на банковский счет необходимо ожидать не позднее 30 дней с даты принятия заявления.