Документы для налогового вычета за обучение в 2021 г, как получить возврат подоходного налога

Когда вы оплачиваете обучение (свое или своих родственников), вы имеете право на получение возмещения части средств от государства в форме налогового вычета. Как получить налоговый вычет за обучение, кто имеет на это право, какие документы для этого нужны, как рассчитать сумму возврата — на эти и многие другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Содержание

Кто имеет право на вычет
Условия для получения налогового возврата: расчеты и примеры
Возмещение при оплате за собственное обучение
Если платим за супруга/супругу
Если платим за образование ребенка
Условия для возврата за образование брата/сестры
Как получить вычет: пошаговая инструкция
Этап 1. Сбор документов
Этап 2. Подготовка декларации
Этап 3. Передача документов в ИФНС
Этап 4. Проверка документов и получение возмещения
Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года

Кто имеет право на вычет

Гражданин России имеет право на компенсацию части средств, уплаченных за обучение. Кроме того, он должен быть плательщиком налога на прибыль.

Как правило, налогоплательщиками являются люди, которые:

работают, и их добросовестный работодатель удерживает подоходный налог с их заработной платы и переводит эти суммы на баланс;

работать, даже если не по трудовому договору. Например, заключают трудовой договор. Заказчик услуг обязан удерживать НДФЛ из суммы заработной платы в том же размере, что и работодатель;

не оба, но у них есть доход, с которого они платят 13% подоходного налога. Например, снимают квартиру, отчитываются о полученных средствах и выплачивают суммы, соответствующие бюджету.

Таким образом, вычетом может воспользоваться лицо, уплатившее налог. Ведь именно из уплаченных сумм формируются возвратные средства. То есть, если гражданин (он лично или кто-то для него, например начальство, заказчик услуг и так далее) не уплатил в бюджет ни одного рубля налогов, то возврат недопустим, нет ничего.

Поэтому очень часто они не имеют права на компенсацию:

пенсионеры (для которых пенсия является единственным официальным доходом);

безработные, в том числе получающие пособие по безработице;

торговцы (ИП), поскольку вычет не состоит из налогов, полученных от предпринимательской деятельности;

иностранцы;

несовершеннолетние (но родитель / опекун может запросить вычет за них).

Вы можете потребовать компенсацию, если заплатите за:

Университетское образование;

Учебные мероприятия, направленные на повышение квалификации или перепрофилирование (включая семинары, курсы повышения квалификации);

Обучение ребенка в детском саду, школе;

Получите от ребенка дополнительное образование (художественная школа, музыкальная школа, кружки физического развития и др.).

Вы также можете подать заявление на возврат платы за обучение в автошколе или на курсах иностранного языка.

Следует отметить, что компенсацию можно получить не только за обучение в государственных школах и вузах, но и при оплате услуг частных образовательных организаций. В котором:

вуз (школа, курсы) должен иметь лицензию;

предметом заключаемого между вами договора должны быть исключительно образовательные услуги.

Когда вы не можете получить вычет:

Современная практика показывает, что при составлении договоров частные центры указывают консультационные или информационные услуги по данному вопросу. Этот договор не является основанием для получения компенсации
Если обучение оплачивается полностью за счет материнского капитала.

Условия для получения налогового возврата: расчеты и примеры

Вы можете получить государственную компенсацию за свое образование, а также за образование своих детей, братьев, сестер. Но условия оформления налогового вычета в каждом случае разные.

Возмещение при оплате за собственное обучение

Возврат возможен при наличии следующих факторов:

годовая сумма компенсации не может превышать подоходный налог с населения, который ваш работодатель перечислил в бюджет на тот же год.

остальная часть вычета не переносится на следующий год. Лимит ограничен 120 000 руб. То есть вы не получите возмещение более 13% от этой суммы.

если вместе с вычетом на оплату обучения выдаются другие виды социальных отчислений, например, вычет по уходу, размер компенсации все равно не превысит 15 600 рублей. (13% от 120 000 руб.).

если вы оплачивали учебу в течение нескольких лет, но не вернули деньги, возврат возможен только за последние 3 года. Допустим, платеж был в период с 2014 по 2018 год, поэтому в 2019 году можно подавать документы только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Пример 1:

Например, в течение 2021 года из зарплаты С.Р. Пенькова удержано и переведено на баланс НДФЛ в сумме 35 820 руб. В этот же период Пеньков сделал расчет на получение высшего образования в вузе, всего за год было выплачено 74 600 рублей.

Для возврата налога Пеньков рассчитывает возврат:

74 600 * 13% = 9 696

Поскольку возврат (9 696) меньше уплаченного НДФЛ (35 820), Пеньков имеет право потребовать полный возврат.

Пример 2:

Представим, что в 2021 году Ромашкина К.Д посещала автошколу (54,9 тыс.) И курсы испанского языка (74,260). Налог на доходы физических лиц, уплаченный Ромашкиной, составляет 61 800 рублей. Как определить возврат в таком случае?

Общая налоговая база составит 129 160 рублей. (54 900 + 74 260), но Ромашкиной вернут 15 600 руб. (120 000 * 13%).

Пример 3:

В период с 2014 по 2018 год Семеренко Г.С получил высшее образование на платной основе. Сумма уплаченных денежных средств и подоходный налог переведенных физических лиц будут представлены в виде таблицы:

	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
Платные уроки	38 000	39100	39800	38,700	40 500
Перечисленный подоходный налог с населения	54120	42740	12 600	—	3180

Поскольку все время Семеренко не обращался с вычетом, а обращался в ИФНС в 2016 году, он получит средства только за 2016, 2017, 2018 годы. Исходя из таблицы, мы рассчитаем сумму, на которую он может претендовать:

В 2016 году стоимость исследования составила 39 800 рублей, а значит, доходность — 5 174 рубля. (39 800 * 13%). Поскольку работодатель Семеренко перечислил НДФЛ больше этой суммы (12 600), возврат будет получен в полном объеме.

В 2017 году Семеренко уволился с работы, соответственно, НДФЛ не перечислил, поэтому требовать компенсации не может.

Компенсация за 2018 год рассчитана в размере 40 500 рублей. * 13% и равняется 5265 руб. Но поскольку Семеренко устроился на работу только в конце 2015 года, перечисленный НДФЛ составил всего 3180 рублей, больше этой суммы (3180 рублей) он не получит. Остаток возмещения (2 085 руб.) На следующий год не переносится.

Если платим за супруга/супругу

Налоговый кодекс об этом ничего не говорит. Однако объяснения Минфина и ФНС указывают на хорошую практику.

Таким образом, супруг может обратиться в ФНС за вычетом расходов на образование «второй половины» в обмен на возврат подоходного налога. Пакет документов будет таким же, плюс копия свидетельства о браке.

Если платим за образование ребенка

Закон позволяет вам получить вычет по социальному налогу на образование вашего ребенка. Родство по отношению к детям коренных народов, а также к усыновленным детям должно быть подтверждено (свидетельство о рождении, свидетельство об усыновлении и т.д.). Такие же полномочия возложены на опекуна подопечного.

Возмещение затрат на обучение детей имеет свои особенности, а именно:

возраст ребенка не превышает 24 лет;
учебное заведение оказывает очные услуги;
Вы (а не ребенок) подписываете контракт на образовательные услуги. Также по платежам и квитанциям вы являетесь плательщиком услуг. Допускается оформление квитанций на имя ребенка, поэтому в заявлении необходимо указать, что ребенок заплатил деньги родителей и от имени родителя;
лимит возврата ограничен 50 000 рублей на каждого ребенка отдельно. То есть правило 120 000 рублей здесь не работает. Например, в семье из 5 детей соответственно (если все учатся за плату) возможен возврат затрат в размере 32 500 руб. (50 000 X 5 X 13%). Конечно, если позволяет сумма уплаченного НДФЛ за этот год. Правда, этот щедрый лимит предоставляется обоим родителям. Иными словами, не все родители могут выплатить 50 000 рублей на ребенка (то есть всего 100 000 рублей на ребенка), всего 50 000 рублей на отца и мать..

Пример 4:

Кирова С.Д в 2018 уплатила НДФЛ 51 600 руб. Информация о стоимости обучения детей Кирова, которую он перечислил в пользу образовательных учреждений, представлена в виде таблицы:

	Киров Л.Д. (Университет)	Кирова Г.С. (школа)	Киров В.С. (Детский сад)
Форма обучения	переписка	день	день
Стоимость обучения	48600	53 200	33 600

Рассчитываем доходность в каждой из ситуаций:

Оплачивая учебу сына в университете, Киров не вправе требовать компенсации, так как его сын учится на заочной форме обучения.

Дочь Кирова Г.С учится в школе на дневном отделении, поэтому Киров может рассчитывать на компенсацию. Но поскольку выплаченные в учебное заведение денежные средства (53 200 руб.) Превышают допустимый вычет (50 000 руб.), Компенсация не превысит 6 500 руб. (50 000 * 13%).

Компенсация за посещение дочки детского сада (33 600 * 13% = 4368 рублей) будет полностью переведена в Киров.

Таким образом, общая сумма, подлежащая возврату в Киров, составляет 10 868 рублей. (6 500 + 4 368) и будут возмещены полностью, поскольку уплаченный НДФЛ (51 600) превышает эту сумму (10 868).

Условия для возврата за образование брата/сестры

Вы имеете право потребовать частичную компенсацию средств, уплаченных на образование ваших братьев (сестер). Критерии получения компенсации аналогичны условиям выдачи вычета на детей:

возмещению подлежит только полная оплата;

возраст брата (сестры) не должен превышать 24 года;

вам необходимо оформить платежные документы и договор с учебным заведением;

есть доказательства отношений между вами и вашим братом (сестрой). В этом случае подключение может быть полным и неполным. Однако эти отношения применимы только к братьям и сестрам (двоюродный брат, троюродный брат и т.д. Выпускной экзамен не допускается);

что касается суммы вычета напрямую, то это 120 000 рублей. (за возврат — не более 15 600 руб.). Следовательно, она превышает возмещение, как при расчете на обучение детей.

Как получить вычет: пошаговая инструкция

подача документов в инспекцию ФНС на возврат налогов при покупке квартиры или при оплате обучения возможна в любое время года, в отличие от подачи декларации в связи с продажей квартиры, ранее находившейся в собственности на 3-5 лет или с уплатой налога в случае продажи автомобиля в собственности менее 3 лет (в этих случаях до 30 апреля следующего года).

Этап 1. Сбор документов

Процедура возврата денег начинается со сбора всех документов. Весь дальнейший процесс получения возврата зависит от комплектности собранных карт и правильности их составления.

Итак, начиная процедуру иска о компенсации, вам следует позаботиться о предоставлении:

Документ, удостоверяющий личность (оригинал и приложенная копия, заверенная вашей подписью);

Заявление на удержание, составленное и подписанное вами. Строго определенной формы нет, поэтому она оформляется в произвольной форме. Ниже приведен пример приложения и пример того, как его скомпилировать. Большинство налоговых органов, участвующих в расчетах по вычетам, предлагают свои собственные утвержденные формы (вы можете скачать образец заявления на нашем сайте). Поэтому для получения такой формы стоит обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы;

Выписки по форме 3-НДФЛ (об особенностях заполнения формы мы поговорим ниже);

Справки с рабочего места 2-НДФЛ, подтверждающие размер перечисленного НДФЛ. Документ выдается в отделении, осуществляющем расчеты с персоналом по заработной плате. В справке указывается доход за календарный год и размер отчислений по НДФЛ за этот же период. IFTS предоставляет несколько сертификатов, если вы уволились в течение года, чтобы затем вернуться на работу или поработать неполный рабочий день в различных организациях;

Соглашение между вами и учебным заведением (копия). Необходимо следить за тем, чтобы предмет договора (услуги обучения) был указан правильно, поскольку договор на оказание информационных услуг не является основанием для получения возмещения. Контракт должен быть подписан вами;

Лицензии образовательного учреждения на оказание услуг по обучению (копия). По закону лицензия не предоставляется, если в соглашении указаны детали лицензии. Но нужно быть готовым к тому, что налоговому инспектору потребуется лицензия на проведение проверки. Поэтому стоит заранее позаботиться о составлении этого документа;

Платежные документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (копии). Это квитанции, платежные поручения, в некоторых случаях — банковские выписки и справки учебного заведения об оплате и отсутствии задолженности. Вы должны быть плательщиком в квитанциях;

Документы, подтверждающие родство в случае, если выдается возврат денег на ребенка, брата / сестру. IFTS должен предоставить копию свидетельства о рождении (вашего и вашего брата / сестры или ребенка), заверенную подписью владельца. Оригиналы необходимо иметь при себе для предъявления инспектору.

В некоторых случаях для удержания налога на обучение потребуются и другие документы, например, университетский сертификат, подтверждающий, что ребенок учится на дневном отделении. Если вы подписываете договор и плательщик по нему, а в оформлении вычета участвует супруг (а), то к вышеуказанному комплекту документов необходимо приложить копию свидетельства о браке. Полный перечень необходимых документов необходимо уточнять в каждом отдельном случае.

Этап 2. Подготовка декларации

Основным документом для получения компенсации является выписка 3-НДФЛ. При заполнении необходимо ввести следующую основную информацию:

данные о вас как налогоплательщике (ФИО, адрес регистрации и другие паспортные данные);

размер дохода, полученного в отчетном периоде;

размер уплаченного в бюджет подоходного налога с населения;

стоимость обучения;

расчет налогового вычета.

Вы можете получить форму декларации и заполнить ее удобным для вас способом, а именно:

получить форму непосредственно в налоговой инспекции и заполнить ее на месте по образцу;

заранее скачать на сайте ФНС бланк Декларации 3НДФЛ на 2018 год и заполнить дома;

Для заполнения деклараций обращаться в специализированные организации (как правило, они находятся рядом с налоговой), стоимость услуг составляет порядка 500-1500 рублей.

Скомпилировать самостоятельно с помощью программы несложно. Это дает ряд преимуществ:

программа позволяет использовать текущий модуль модуля с учетом всех внесенных изменений;

есть возможность проверить правильность и полноту составления всех необходимых данных;

электронным ресурсом можно пользоваться в любое удобное для вас время, включая выходные и праздничные дни;

составление объявления в программе не сложно, интуитивно понятно.

Использование программы для заполнения декларации избавляет вас от неприятной бюрократии, именно так заполняется текущая форма. Кроме того, программа автоматически проверяет, все ли скомпилировано правильно (см. Инструкции по составлению объявления в программе).

Этап 3. Передача документов в ИФНС

Затем наступает этап: передача документов. Все собранные документы необходимо передать в ИФНС по месту жительства. Есть три варианта подачи документов на возврат налога на доходы от обучения:

Лично — отправьте посылку в налоговую своими руками;

Почта — отправка документов по почте, заполнение письма с уведомлением и списком вложений;

Представитель: Если у вас есть нотариально заверенная доверенность, ваш представитель может подать заявление (иногда также может приниматься рукописная доверенность).

Если вы географически близки к ИФНС, то желательно лично принести все документы налоговому инспектору. При первичной проверке представитель ФНС проверит оригиналы документов с копиями и найдет возможные ошибки. Поэтому можно сразу исправить все недостатки.

Если это невозможно, отправьте документы по почте. При получении сотрудник ФНС проверит приложенную опись с фактическим наличием документов. Минус такого способа отправки в том, что при обнаружении ошибок вы узнаете только после проверки, то есть через 90 дней. Поэтому в приложении оставьте свой номер телефона, возможно, с вами свяжутся и решат эту проблему.

Этап 4. Проверка документов и получение возмещения

После принятия ваших документов у налогового представителя есть 90 дней на их проверку, после чего вам будет отправлен письменный ответ с результатами.

В случае отрицательного ответа следует обратиться в ФНС для выяснения причин и устранения возможных ошибок.

Если ответ положительный — если вы получили договор о компенсации, вам необходимо подать налоговое заявление на перевод НДФЛ с указанием текущих банковских реквизитов вашего счета. Ожидайте возмещения в NFDL в течение 30 дней с момента подачи заявки.

Часто заявка на оплату подается одновременно с основным пакетом, чтобы не приходить дважды в налоговую инспекцию..

Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года

Налоговый вычет за обучение можно получить через работодателя. В этом случае вы все равно должны сначала обратиться в налоговую с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные вашего работодателя (ФИО, ИНН / КПП, юридические и действующие адрес).

Ваше заявление будет рассмотрено в течение одного месяца, и по завершении внутреннего аудита вам будет отправлено уведомление — право на вычет. Его необходимо доставить на рабочее место (биллинг, бухгалтерия и т.д.). Начиная со следующего месяца, при расчете месячной заработной платы, НДФЛ не удерживается, или «доступно» вы будете получать на 13% больше обычной месячной заработной платы до тех пор, пока размер заработной платы для начисления не достигнет суммы удержания.