Российское законодательство позволяет гражданам с детьми получать налоговые вычеты в двойном размере. В чем специфика этих отчислений и какова может быть процедура их оформления?
Кто вправе получить данный вычет
Кто имеет право на вычет двойного налога на детей? К таким категориям граждан относятся:
- Родители и приемные родители детей:
- Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, что и в пункте 1 (но в случаях, когда родители и усыновители могут получить вычет из расчета 12 000 рублей, опекуны получают пособие в размере 6 000 рублей).
Все указанные суммы, на основании которых рассчитывается рассматриваемый вычет, установлены законом.
Обязательным условием для получения данного пособия является наличие дохода, облагаемого подоходным налогом с населения по ставке 13% (представленного, например, вознаграждением по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только из подоходного налога с населения, уплаченного или начисленного с его или ее дохода.
Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в том случае, если его годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Эта сумма установлена законом. Начиная с месяца, в котором совокупный доход гражданина превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.
Согласно закону, при определенных условиях, каждый имеет право на получение вычетов, рассчитанных на основе двойных сумм по сравнению с указанными: фактически это двойной налоговый вычет на ребенка.
Мы изучаем, как налогоплательщик может воспользоваться этим правом.
Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?
Согласно закону, они могут воспользоваться стандартной двузначной скидкой на ребенка:
- Единственный родитель, приемный родитель, опекун — до брака.
Если он регистрирует брак, он теряет возможность использования двойного вычета в том же месяце (но при этом сохраняет право на единовременный вычет для детей в размере обычной суммы).
- Отец или мать ребенка, если:
Свидетельство работодателя необходимо предъявить компании, в которой работает родитель, с двойным вычетом для ребенка. Этот сертификат необходимо оформлять ежемесячно.
Кроме того, родитель имеет право передать право на соответствующий стандартный вычет другому, только если он или она сам имеет подтвержденное право. Например, если мать ребенка находится в отпуске по беременности и родам, она не будет иметь права на этот стандартный вычет во время отпуска по беременности и родам (из-за отсутствия дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц). Следовательно, отсутствие права супруга на вычет не может быть использовано отцом ребенка.
Давайте теперь посмотрим, как налогоплательщики могут реализовать на практике стандартный двойной вычет для детей.
Для этого они могут использовать следующие 2 механизма:
«
Как оформить вычет через работодателя
Для решения рассматриваемой проблемы родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет за ребенка и имеющим это право, необходимо:
- Отправьте в финансовый отдел компании-работодателя:
Заявление в финансовый отдел можно составить в произвольной форме, но все же имеет смысл уточнить у бухгалтеров, какую форму документа следует использовать в этом случае, а также какие формулировки уместны в заявке.
Скачать образец заявления на вычет налога на ребенка
- Если у налогоплательщика зарегистрирован брак, предоставить в бухгалтерию документы, подтверждающие отказ супруга от права на соответствующий стандартный вычет:
Как мы отметили выше, компании необходимо предоставить справку от другого работодателя, в которой один из родителей получает двойную компенсацию каждый месяц.
Заявление налогоплательщика — как основной документ для заполнения вычета от работодателя, может быть подано только один раз. Однако, если у налогоплательщика родился еще один ребенок, который получает право исчисления вычета из дополнительной суммы, соответствующее заявление необходимо будет заполнить заново.
Аналогичная ситуация и с копией заявления другого родителя. Как правило, это потребуется только 1 раз, но когда у налогоплательщиков появится еще один ребенок и они захотят увеличить размер вычета, необходимо будет переоформить соответствующий документ. В свою очередь, вам также понадобится обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет не выплачивается супруге налогоплательщика даже в большей сумме.
Как только налогоплательщик направит в бухгалтерию необходимые документы, он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от суммы, установленной для вычета на ребенка.
Как получить вычет через ФНС
Следующая схема получения вычета предусматривает:
- Подготовка документов гражданином:
- Передача перечисленных документов в налоговые органы в течение года, следующего за годом, на который была выдана декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.
При правильном оформлении этих документов ФНС в течение 4 месяцев перечислит налоговый вычет на ребенка в двойном размере на лицевой счет родителя, указанный в заявлении.
Какова конкретная сумма рассматриваемого вычета? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих льгот?
Чтобы ответить на эти вопросы, давайте рассмотрим несколько примеров со стандартными двойными вычетами на ребенка.
Сумма двойного вычета: примеры расчетов
Пример 1: Двойной вычет производится работодателем соискателя.
Савельев А.А и Савельева В.А четверо детей.
С января 2018 года Савельев А.А работает в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход составляет 40 000 рублей, НДФЛ уплачивается в размере 5200 рублей. Сотрудник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.
На семейном совете Савельевы решили, что удержание будет составлять отец семейства. Поэтому Савельев А.А передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:
Если бы Савельев А.А производил вычет в обычной, а не двойной сумме, то я бы ежемесячно на законных основаниях получал:
В общей сложности глава семьи Савельевых будет получать 1144 рубля в месяц в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшился бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной заработной платы (в результате увеличилась бы сумма, переданная работодателем А.А. Савельеву в его руки).
Но поскольку Савельева В.А в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А сможет оформить этот вычет в двойном размере. То есть общая сумма НДФЛ с его зарплаты уменьшится на 2 288 рублей.
Важным условием для этого является ежемесячное предоставление справки ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А не получает от работодателя действующего стандартного налогового вычета.
Пример 2: Двойной вычет подается в ФНС.
Савельевы, которых мы знаем, решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через компанию-работодателя, а через ФНС. В налоговую инспекцию Савельева А.А были предоставлены:
Как мы уже знаем, стандартный двойной вычет А.А. Савельева на четверых детей при истребовании компенсации у работодателя составляет 2288 рублей в месяц. При обращении в ФНС вычет рассчитывается за все месяцы года, в течение которых заявитель работал. То есть в этом случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).
Двойные вычеты на детей: нюансы
Делая двойные вычеты на детей, налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:
- Если налогоплательщик имеет право на другие стандартные вычеты, например установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право использовать их в полном объеме одновременно с рассматриваемой компенсацией.
В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другой причине, например, как участник вооруженных конфликтов, он будет иметь право использовать только его. Этот вычет может быть заменен другим стандартным, самым большим по сумме возвращенного НДФЛ или по уменьшению НДФЛ, исчисляемого с заработной платы.
- Если родитель работает в нескольких компаниях, он может потребовать компенсацию от одной из них по своему выбору. При необходимости вы можете учесть доход в виде заработной платы в каждой из заинтересованных компаний.
правда, при вычете в ФНС нужно будет обращаться в бухгалтерию каждой из организаций за справкой 2-НДФЛ, подтверждающей доходы налогоплательщика. Но заявление 3-НДФЛ по-прежнему составляется отдельно.
- Если родитель работал в компании в начале года, а затем покинул ее, перешел в другую компанию и обработал соответствующий вычет — для расчета вычета необходимо использовать доход, полученный от предыдущего работодателя. Они заверены справкой, выданной бухгалтерией этого работодателя.
- При необходимости налогоплательщик может войти в 2 схемы для получения вычета, который мы рассмотрели — через работодателя и через ФНС.
Например, если он не получил адекватную компенсацию от работодателя с января по сентябрь 2019 года (как вариант, из-за того, что не успел оформить необходимые документы, а получил только с октября по декабрь, то в С 2020 года налогоплательщик получит право оформить вычет из дохода с января по сентябрь 2019 года, обратившись в ФНС.
