Могут ли безработные пенсионеры получить налоговый вычет при продаже квартиры, ее покупке или лечении? А также, какие налоговые льготы предоставляются работающим пенсионерам: ответы на эти и другие вопросы в сегодняшней статье.
В настоящее время наиболее частыми налоговыми вычетами физических лиц (далее НВ) являются:
По общему правилу, гражданин может получать указанные виды налогов (за исключением НВ при продаже недвижимости) только в случае дохода, с которого доход уплачивается в государственный бюджет по ставке 13%.
В связи с этим не подлежат возмещению понесенные расходы:
Однако по некоторым видам БП безработным пенсионерам предоставляется право перенести остаточную часть пособия на годы, предшествующие предъявлению документов на вычет.
Рассмотрим подробнее, по каким видам налоговых вычетов пенсионер может возместить понесенные расходы, а по каким — нет, какой порядок обращения за пособиями установлен для данной категории граждан и какие документы необходимо собрать для подтверждения права на получение льгот.
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров
Для граждан, вышедших на пенсию по данному виду налога, Налоговый кодекс РФ предусматривает право переноса остатка льготы на предыдущие периоды.
Пример: Степанов В.Р вышел на пенсию в 2014 году, но продолжал работать и получать зарплату. В 2015 году купил на зарплату домик по цене 1 687 540 рублей. После подачи заявления о вычете налога на имущество в 2016 году Степанов сможет получить эту льготу за 2015 год и перенести остаток за три года, предшествующие этому периоду (2014): 2013-2011.
Перенос остатка на последующие годы (при наличии дефицита в остатке перенесенного вычета за 3 года) для неработающих пенсионеров не предусмотрено. Но в отношении пенсионеров с дополнительным доходом это ограничение не установлено.
Также следует отметить, что если пенсионер запрашивает перевод остатка по истечении года после его создания, возместить расходы за все указанные периоды не удастся, об этом прямо говорится в ряде писем Минфина:
Пример: пенсионер Степанов в 2012 году заявил НВ о квартире, купленной годом ранее. В результате периодом, в котором был сформирован его баланс, будет 2011 год. Он может перенести оставшуюся часть вычета на 2008, 2009, 2010 годы. Если Степанов обратится в налоговую с заявлением о восстановлении баланса в 2013 году, то он сможет отложить баланс только на два года: 2009 и 2010.
Стоит отметить, что перенос баланса в предыдущие периоды возможен только в том случае, если в соответствующем году пенсионер получил доход и уплатил НДФЛ. Если дохода не было, налоговый орган откажет в переводе.
Порядок получение НВ по приобретенному жилью пенсионером
Чтобы вернуть средства, потраченные пенсионером на покупку жилой недвижимости, ему необходимо:
То есть, если квартира куплена в 2017 году, при подаче документов в 2018 пенсионер должен приложить ведомости за 4 года: 2016, 2015, 2014, 2013
Если вы также декларируете НВ и перевод остатка в счет погашения процентов по кредиту на покупку дома, вам необходимо будет добавить кредитный договор, календарь выплаты процентов и документы, подтверждающие выплату прямых проценты за пакет документов.
Если вам нужна помощь в подготовке и подаче всех необходимых документов в налоговую инспекцию для получения налогового вычета, наш дежурный онлайн-адвокат готов сделать это за вас в кратчайшие сроки.
Имущественный вычет при продаже имущества пенсионером
При продаже недвижимости, которая принадлежала собственнику на срок меньше установленного законом, собственник должен уплатить налог на прибыль в баланс. При этом никаких льгот для пенсионеров в этом случае законодательством не предусмотрено. Они обязаны платить налоги на общих основаниях.
Напоминаем, что обязательство по выплате дохода от прибыли от продажи недвижимости возникает, если это имущество принадлежало менее чем:
Ставка налога составляет:
При расчете налога на продажу жилой недвижимости пенсионер может воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей или на сумму покупной стоимости проданного жилья.
Если пенсионер является нерезидентом, он не сможет применять НВ при расчете НДФЛ, кроме того, ему придется платить налог по повышенной ставке 30%. Такие требования установлены законодательством для всех граждан, находящихся на территории Российской Федерации менее 183 суток.
Чтобы уменьшить налог на прибыль с продаж на сумму расходов при покупке дома, пенсионер должен иметь подтверждающие документы. Если их нет, он может уменьшить НДФЛ с продажи только на сумму НВ.
Пример: В. В. Селиверстов на пенсии продал дачу с домом за 3 241 000 руб., Доставшуюся ему в наследство от матери годом ранее. В связи с этим отсутствуют документы, подтверждающие затраты на покупку.
В этом случае Селиверстов может использовать только НВ на миллион рублей. С учетом этого преимущества ему придется заплатить в бюджет НДФЛ в размере 291 330 рублей. (3 241 000 — 1 000 000 руб.).
Социальные вычеты для пенсионеров
Законодательство не предусматривает предоставления социальных льгот неработающим пенсионерам. Следовательно, если гражданин не получил дохода в год, в котором были произведены расходы на образование, уход, благотворительность или отчисления в накопительную часть пенсии, он не сможет возместить эти расходы. Это связано с тем, что перевод остатка на социальные отчисления не предусмотрен Налоговым кодексом РФ.
Только пенсионер, получивший доход в тот период, когда он потратил расходы, включенные в социальный вычет, сможет получить этот вид НВ.
Стандартные вычеты для пенсионеров
Также, как и в случае с социальными пособиями, стандартные IR не могут быть получены гражданами без дохода. Эти ограничения не распространяются на работающих пенсионеров, социальные и стандартные НВ могут быть получены у них на общих основаниях.
Если у вас остались неясные вопросы о праве работающих и неработающих пенсионеров на получение налоговых вычетов, то наш дежурный онлайн-адвокат готов ответить вам. Вы можете задать свой вопрос в форме ниже.
