Как получить налоговый вычет на протезирование зубов?

Оплачивая услугу протезирования зубов, российский налогоплательщик имеет право на налоговый вычет из соответствующих расходов. Какие нюансы получения этой выплаты?

Какой вычет за зубные протезы?

Установка протезов — это, как правило, платная стоматологическая услуга. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового кодекса стоимость медицинских услуг, оказываемых на коммерческой основе, может быть использована как основание для получения налогового вычета — относящегося к разряду социальных.

Речь идет о возмещении гражданином Российской Федерации части подоходного налога, уплаченного в бюджет Российской Федерации. Максимальный размер соответствующего платежа составляет 13% от стоимости установки протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — максимальная сумма, с которой может исчисляться вычет по закону).

Для получения соответствующего платежа существует ряд условий. Давайте их рассмотрим.

Условия получения вычета

Предпосылки для получения вычета за установку зубного протеза включают:

Зачисление гражданином налога на прибыль в бюджет Российской Федерации в размере не менее 13% от стоимости установки протезов — за год, предшествующий тому, в котором производится удержание.

Отчисления по социальному налогу уплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, этот налог рассчитывается с заработной платы по трудовому договору. Но не только им: НДФЛ можно платить и при получении других доходов. Такие как, например, доход:

от продажи недвижимости, транспортных средств;

от сдачи в аренду квартир и другой недвижимости;

от выполнения работ по гражданско-правовым договорам.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на удержание, но есть и другие. В принципе, важно иметь доход, с которого рассчитывался и уплачивался в бюджет НДФЛ.

Наличие у гражданина, оформляющего удержание, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологическом кабинете.

В этом случае такими документами будут:

требование об оплате по установленной форме;

документ 3-НДФЛ;

сертификат 2-НДФЛ;

копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;

копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;

оригинал справки об оказании поликлиникой медицинских услуг;

копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.

Заявление за вычетом периода, не превышающего 3 года, начиная с года, следующего за годом, в котором были понесены расходы на зубные протезы.

Все 3 указанных условия для получения вычета должны выполняться одновременно, иначе оформить соответствующий платеж будет невозможно.

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Согласны с тем, что Иванов А.В., который работает в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике Smile имплантат стоимостью 100 000 рублей. Для вычета из этой суммы Иванов А. Необходимы:

Подготовьте комплект следующих документов:

заявление в форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в компанию, предоставляющую такие услуги);

свидетельство 2-НДФЛ (при запросе в бухгалтерии ООО «Лайт»);

копия договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;

копия лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (при запросе ее в реестре клиники);

оригинал справки ООО «Смайл», подтверждающей оплату оказанных услуг (аналогично, запросив ее в ЗАГСе);

оригинал кассового чека, выданный кассиром ООО Смайл непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

Откройте счет в банке (обычный, для физического лица можно «по запросу»), попросите сотрудников банка распечатать реквизиты. Или, если аналогичный счет у Иванова А уже есть — достаточно узнать его реквизиты в банке.
Заполните заявление о вычете (забрав форму в налоговой инспекции по месту регистрации или загрузив ее с сайта ФНС).

В этом заявлении необходимо будет, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета: необходимо будет применить вычет.

В период с 01.01.2016 по 31.12.2018 — в любой рабочий день доставить указанные документы, а также заполненное заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.

При этом, Иванов А.В. Вам необходимо иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ должны быть за год, предшествующий тому, в котором представлены документы на вычет.

Сумму удержания, которая в этом случае составит 13 000 рублей, Иванов А получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.