Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

Как рассчитывается налоговый вычет при покупке жилья супругами?

Налоговый вычет при покупке жилья — один из видов налоговых вычетов на недвижимое имущество, предусмотренных законом (ст. 220 Налогового кодекса РФ). С точки зрения льгот налогоплательщика это можно обозначить как право на экономическую компенсацию понесенных расходов при покупке недвижимости. Налогоплательщик должен немедленно воспользоваться этим правом, даже выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или отложить его до продажи приобретенного имущества.

Законодательство гибко в отношении предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на этапе покупки квартиры — тщательно и грамотно определить, как лучше всего зарегистрировать недвижимость и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, следует предпочесть как наиболее выгодный.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает независимо от того, была ли квартира куплена за свой счет или в кредит. Также допускается сочетание этих двух источников финансирования покупки.

Размер удержания ограничен:

  1. Фактические расходы на покупку квартиры (делянки, комнаты), но не более 2 миллионов рублей на каждого заявителя.
  2. Фактические расходы, но не более 3 млн руб., На выплату процентов по кредиту — по ипотеке, где приобретенная квартира (часть квартиры, комната) служит залогом, или по ссуде, взятой исключительно с целью купить дом.

В расходы на покупку квартиры входят не только средства, уплаченные продавцу по договору купли-продажи — стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • для разработки сметной, проектной документации на отделку квартиры;
  • для отделочных материалов;
  • для отделочных работ.
  • Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор участия. По закону для получения вычета достаточно получить право на квартиру в строящемся доме.

    К другим обязательным условиям получения вычета относятся:

    1. Покупка жилья, расположенного на территории России.
    2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между связанными сторонами. Применительно к рассматриваемому делу эти операции в основном касаются договоров между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и попечителями, а также между субъектами, один из которых подчиняется другому в силу своего или ее официальная позиция. Также право на вычет не применяется, если квартира покупается организацией, в которой покупатель является менеджером или имеет определенную долю, в зависимости от ситуации, 25% или 50%.
    3. Использование собственных или заемных средств. Невозможно включить в расходы фонды материнского капитала, социальные выплаты, компенсации работодателям и аналогичные источники жилищных фондов.
    4. Претендент на вычет имеет зарегистрированное право собственности на квартиру или ее участие в долевом строительстве. Если имущество оформлено на имя детей (ребенка) до 18 лет, претенденты на вычет должны официально подтвердить, что они являются родителями или опекунами (попечителями).
    5. Претенденты на вычет должны быть плательщиками подоходного налога, поскольку вычет применяется только к уже уплаченному или причитающемуся подоходному налогу с физических лиц, в зависимости от того, как вы решите воспользоваться своим правом.

    Обязанности претендентов на удержание включают:

  • сбор и представление документов, подтверждающих право на вычет: договор квартиры, договор займа, платежные документы по понесенным расходам и другие;
  • подготовка и подача декларации по форме 3-НДФЛ — для случаев реализации права через финансовую администрацию (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и подача заявления на налоговый вычет вашему работодателю (налоговому агенту) — если вы желаете воспользоваться правом сразу после его проявления, но при условии, что это право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение подоходного налога из зарплата).
  • Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и так далее до его полного исчерпания. Остаток лимита также может быть использован для покупки или строительства другой собственности, за исключением вычета, предоставленного для компенсации стоимости процентов по кредиту. Следует отметить, что оставшаяся часть лимита не увеличивается при последующих нормативных изменениях и увеличении лимита для удержания. Доступный лимит определяется при возникновении права на вычет.

    Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

    При покупке квартиры супруги вправе самостоятельно определять, как оформить недвижимость. Учитывая, что Налоговый кодекс Российской Федерации ставит право на налоговый вычет в зависимость от имущественного права заявителя, это обстоятельство влияет на возможность того, что каждый из супругов получит свой вычет, а также на условия его получения и лимиты.

    Выделяют четыре случая, в зависимости от которых немного меняются условия и порядок получения налогового вычета от супругов:

    1. совместная собственность;
    2. совместное владение;
    3. эксклюзивная собственность;
    4. совместное владение с детьми.

    В большинстве случаев супруги предпочитают удерживать удержание. Это делается в соответствии со стоимостью квартиры и дополнительными расходами, которые могут быть включены в стоимость. При этом, чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 миллиона рублей, где по 2 миллиона рублей на каждого супруга), необходимо разделить вычет в пропорции 50/50. При делении в соотношении 100/0 один из супругов будет иметь право требовать 2 миллиона, а другой ничего не получит. Почему это происходит? Хотя на практике часто используется термин «вычетная часть», в действительности раздел производится на уровне суммы расходов, дающих право на вычет. Конечно, чтобы получить максимальный вычет, необходимо, чтобы затраты были равны или превышали 4 миллиона рублей, и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 миллионов рублей.

    важно, что с точки зрения получения вычета при покупке квартиры супругами многое зависит от договоренности, достигнутой между ними на основе предварительного анализа и расчетов, что будет более выгодным. С точки зрения закона (Семейный кодекс), все расходы супругов во время брака являются общими расходами, и для их разделения по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официального соглашения, изменяющего это правило, оно будет применяться.

    Для получения налогового вычета от одного из супругов или каждого из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

    1. Сумма ваших расходов и размер процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются, и супруги могут требовать максимум 13% (НДФЛ) × 4 миллиона рублей (на расходы) и плюс 13% x 3 миллиона рублей (на проценты).
    2. Наличие права на вычет и размер лимита налогового вычета доступен всем.
    3. Финансовые и иные преимущества при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на будущее, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) в другое имущество.

    Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

    Совместное владение квартирой — довольно простая ситуация для определения вычитаемых прав супруга. Изменения, вступившие в силу после 01.01.2014, внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что произошло до этой даты.

    Раньше супругам не нужно было особо беспокоиться о том, кому и в каком размере причитаться вычет — им нужно было ориентироваться только на размер доли. После внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и согласно некоторым разъяснениям Минфина Российской Федерации теперь необходимо учитывать не размер долей, а фактически понесенные и задокументированные расходы каждого супруга. И здесь возможны две ситуации, каждую из которых супруги сами могут создать и, соответственно, договориться о том, кто и в какой мере воспользуется удержанием:

    1. Разделите расходы по своему усмотрению, чтобы каждый имел право на вычет согласованной суммы. Главное, чтобы из платежных документов было ясно, кто именно понес расходы, то есть убедиться, что обезличенные платежные документы не перекрываются при предъявлении с целью получения вычета.
    2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он произвел все расчеты, или расходы составят общую сумму, которую нельзя разделить или она не хочет этого делать.

    Как действовать — это индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, очевидно, разумнее передать право на получение полного вычета работающему супругу. Работают ли оба, многое зависит от того, кто сколько получает, как вы хотите получить вычет — быстро и полностью или с течением времени, каковы планы супругов на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

    Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

    Эта ситуация кажется даже проще, чем предыдущая. Затраты признаются накладными расходами по умолчанию независимо от того, кто их фактически понес. Единственное, что требуется от супругов — это проанализировать, что будет выгодно, договориться и подать в инспекцию ФНС справку о распределении вычета, например, 50/50, в другом пропорция или даже 100/0.

    важно учитывать:

  • вы можете определить доли только один раз и больше не сможете их менять, за исключением вычета процентов по кредиту;
  • при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределение долей 50/50, подавать заявление не нужно: каждому супругу будет предельно допустимый лимит вычета 2 млн рублей.
  • Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

    Факт оформления квартиры в собственность только одного из супругов особо не влияет на право вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в порядке его получения:

    1. Право на вычет можно разделить пропорционально по усмотрению супругов.
    2. Если будет принято решение, что 100% вычета получит супруга, на которую зарегистрирована квартира, вопросы о распределении долей IFTS не требуются.
    3. Если супруги сочтут необходимым распределить вычет в какой-то пропорции, например, 50/50, необходимо будет подать соответствующую декларацию в Федеральную инспекцию налоговой службы. Обслуживается вне зависимости от стоимости квартиры (плюс-минус 4 миллиона рублей).

    Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

    При покупке жилья многие родители при регистрации собственности включают детей в список собственников. Он может находиться в совместном владении или совместно использоваться.

    До 2014 года, когда вопрос налогового вычета был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже если по понятным причинам расходы на покупку жилья несут родители или опекуны (фидуциары). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включена в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить свои отчисления. Родители должны подготовить соответствующее заявление о распределении доли ребенка и подать его в инспекцию Федеральной налоговой службы.

    При ведении бухгалтерского учета с целью получения вычета на долю (доли) ребенка вам необходимо понимать:

    1. Родители осуществляют свое право на удержание только в рамках своего права, в пределах своих возможностей. Детский гонорар снимает только возможные ограничения, запрещающие использовать все 2 миллиона рублей или в общей сумме супругов 4 миллиона рублей.
    2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает его права на получение налогового вычета в будущем.

    Даже если квартира полностью принадлежит ребенку (детям), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой собственности.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Скорая юридическая помощь онлайн
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: