Если вы продали свою машину дороже, чем купили, вы получили прибыль. Это влечет за собой обязанность платить НДФЛ по ставке 13%. В каком случае декларация 3-НДФЛ подается в местную налоговую инспекцию и уплачивает налог при продаже автомобиля? Это зависит от даты покупки:
Что значит владеть менее 3 лет? Есть три года (36 месяцев) с момента заключения договора купли-продажи транспортного средства (дарение, свидетельство о праве на наследство), а не с момента постановки на учет в ГИБДД. Если прошло 36 месяцев, декларацию не нужно подавать.
Как и какой налог будет взиматься при продаже автомобилей в 2021 году? Расчет НДФЛ в этом году не изменился, все осталось по-прежнему. За исключением нерезидентов, о которых будет сказано позже.
- Когда налог не надо платить?
- Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности
- Как комбинировать расходы и вычет
- Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
- Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?
- Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы
- Какие расходы нельзя учесть
- Затраты на ремонт и доукомплектацию
- Налогообложение нерезидентов
- Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога
- Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог?
- Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля (для физических лиц)
- Что требуется сдать в налоговую инспекцию:
- Как правильно заполнить форму декларации 3-НДФЛ
Когда налог не надо платить?
Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности
Статьи по Теме:
Одна машина была продана (менее 3-х лет владения) менее чем за 250 000 руб. Декларация подается в обязательном порядке. Но без уплаты налогов от 250 тысяч рублей это необлагаемая налогом сумма (сумма имущественного вычета).
Пример: гражданин купил автомобиль в 2020 году за 500000 рублей, продал в 2021 году за 230000 рублей. (так как транспорт был в аварийном состоянии). Есть документы, подтверждающие покупку и сумму продажи (договоры поступления). Автомобиль продается по цене ниже покупной: нет дохода, нет налоговой базы.
Машина была продана более чем за 250 тысяч рублей и дороже закупочной цены, есть документы. Налоговая база рассчитывается из разницы между ценой покупки и последующей ценой продажи.
Пример: гражданин купил машину за 900 000 рублей, а через год продал за 1 150 000 рублей. Сумма налога составит (1 150 000–900 000) * 13% = 32 500 руб.
Машине менее 3-х лет, продана по цене ниже купленной, есть подтверждающие документы. Декларация подается, но так как дохода нет, платить налоги не придется.
Пример: человек купил машину в 2019 году за 450000 рублей, продал в 2021 году за 420000 рублей. Есть договор купли-продажи и документы продажи. Нет налоговой базы (цена продажи ниже, чем цена покупки).
Автомобиль продан на сумму более 250 тысяч рублей, но документов, подтверждающих сумму покупки, нет. Декларация подана, налог уплачен на сумму, превышающую 250 тысяч рублей.
Пример 1: машина куплена за 600 тыс. Руб., Продана за 500 тыс. Машина продана по более низкой цене, но так как на момент покупки нет документов для оплаты, придется платить налог. Его сумма составит 32 500 рублей. (500 тыс. Руб. — 250 тыс. Руб.) * 13%.
Пример 2: Автомобиль куплен в 2018 году за 350 000 рублей, продан за 400 000 рублей в 2020 году. При наличии документов на покупку налог уплачивается из разницы (400 000 — 350 000) * 13% = 6500 рублей. При отсутствии платежных документов на покупку сумма налога с продаж автомобиля составит (400 000 — 250 000) * 13% = 19 500 руб.
Налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей можно использовать один раз в год. Это следует учитывать при продаже нескольких автомобилей в один год.
Пример 1: Гражданин продал в 2020 году 2 машины, одну за 120 тысяч рублей, другую за 100 тысяч (обе с менее чем 3 годами владения). Документов о покупке нет. От 100000 + 120000 руб. = 220 000 рублей меньше налогового вычета (250 000 рублей), декларация подана, но налог не взимается и не уплачивается ни за какие автомобили. Пример 2: гражданин в 2019 году продал машину за 350 тысяч рублей, документов, подтверждающих сумму покупки, нет. Воспользовался налоговым вычетом 250 тысяч рублей в 2020 году, заплатив (350-250) * 13% = 13000 рублей. А в следующем 2021 году тоже продает машину, менее 3-х лет в собственности. Также можно рассчитывать на вычет 250 тысяч рублей.
Декларация подается одна на весь объем продаж в финансовом году. То есть не для каждого автомобиля в отдельности. Но доходы и отчисления / расходы учитываются отдельной строкой по каждому транспорту отдельно.
Пример: автовладелец продает Volvo в 2020 году за 300000 рублей, которые он ранее купил за 200000 рублей, и Mercedes за 1000000 рублей, купленный за 1200000 рублей. На первую машину можно использовать имущественный вычет, налог составит 6500 рублей. ((300 000 — 250 000) * 13%), а налог на вторую машину равен «0», так как машина была продана по более низкой цене, чем купленная, дохода нет.
Внимание: будет неправильно, если расчет будет сделан так: «сумма выручки от продажи всех автомобилей» — сумма расходов от продажи всех автомобилей в данном году ». Вернемся к нашему Например, выручка (300000 +1000 .000 = 1.300.000) — расходы (200.000 + 1.200.000 = 1.400.000), следовательно, общий баланс отрицательный, ничего платить не нужно. Так неправильно!
Важно! Для продавца основанием для сообщения в инспекцию Федеральной налоговой службы является дата заключения договора и получение денег от продажи автомобиля. И не дату переоформления автомобиля на нового владельца в ГИБДД. И хотя дата договора купли-продажи, дата постановки на учет в ГИБДД, сумма сделки передается ГИБДД в налоговую службу только после регистрации автомобиля, продавец все равно обязан предоставить декларацию и уплата налога (если получена прибыль) происходит с даты заключения договора и получения выручки от продажи.
Если владельцами транспорта являются более одного человека, вычет между ними распределяется пропорционально их долям собственности.
Как комбинировать расходы и вычет
Если продана 1 машина, вы не можете объединить: только один вычет или доход за вычетом расходов.
Если в течение года было две продажи, вы можете применить вычет к одному автомобилю, а расчет доходов и расходов — к другому. Налогоплательщик сам решит, что ему выгоднее.
Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
Данные о сумме сделки получает ИФНС от ГИБДД. При проверке декларации инспектор сравнивает данные налогоплательщика с данными ГИБДД. На местном уровне вопросы при отсутствии / утере договора купли-продажи, подтверждающего размер расходов на покупку автомобиля или размер дохода от продажи, решаются по-разному. А решить проблему можно:
Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?
К документам, подтверждающим оплату покупки автомобиля, относятся:
Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы
В стоимость покупки автомобиля также входят другие платежи, связанные с покупкой.
Есть специализированные агентства, которые помогут подобрать подходящую машину. Проверяют технические условия, переправляют от продавца к покупателю (когда стороны проживают в разных городах), составляют договор и сопутствующие документы. Расходы на эти услуги оплачивает покупатель путем оформления нотариальной доверенности на свое имя. Эти расходы фиксируются в договорах между покупателем и подрядчиком, а также в платежных документах (квитанции, кассовые чеки).
Это НДФЛ, уплачиваемый при получении автомобиля в подарок (если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками). Сумма НДФЛ признается расходами в связи с покупкой автомобиля и налоговой декларацией, платежным документом для уплаты налога.
Обязанность государства получить свидетельство о праве на наследство автомобиля. А также стоимость оценки транспортного средства, необходимая для определения размера нотариального вознаграждения. Расходы подтверждены платежными документами.
Например, гражданин завещал машину. Стоимость автомобиля составляла 5 миллионов рублей, а для получения свидетельства о праве на наследство ему была выплачена смета в размере 15 тысяч рублей и уплачено гонорар в размере 30 тысяч рублей. Не позднее чем через 3 года с момента получения наследства наследник продает машину за 3 миллиона рублей. Продавец автомобилей может снизить налоговую базу до 2 950 000 рублей. (3 млн — 30 000 руб. — 15 000 руб.).
Какие расходы нельзя учесть
Есть расходы, которые никак не уменьшают НДФЛ:
Например, гражданин в 2019 году купил машину за 1,5 миллиона с трехлетней рассрочкой. Ежегодно он должен платить 500 000 рублей. После выплаты 1 миллиона рублей в 2020 году владелец продает машину за 1,6 миллиона, то есть фактически владелец заплатил за машину 1 миллион и на момент продажи был должен продавцу 500 тысяч рублей. При расчете налога с расходной части можно взять всего 1 млн рублей. Следовательно, сумма НДФЛ будет равна: 78000 (1,6 миллиона — 1 миллион х 13.
Любые расходы индивидуального предпринимателя или владельца автомобиля, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, но фактически использовал транспорт в коммерческих целях.
Когда гражданин, не являющийся предпринимателем, покупает коммерческий автомобиль (автобус, грузовик), но использует его для себя, стоимость покупки такого автомобиля принимается для снижения подоходного налога с населения.
Затраты на ремонт и доукомплектацию
Спорным остается вопрос о компенсации затрат на оперативный ремонт и переоборудование / дополнительное оборудование автомобиля (установка газового оборудования, кондиционирование). У налоговых органов разные взгляды на этот вопрос:
Если доработки автомобиля были дорогостоящими и задокументированными, вы можете побороться за свое право.
Налогообложение нерезидентов
Физические лица-нерезиденты (будь то иностранцы, граждане Российской Федерации или лица без гражданства), отсутствующие на территории Российской Федерации более 183 дней в календарном году.
У них более тяжелое налоговое бремя. Они должны платить подоходный налог по ставке 30%.
Но для них вакцина действительна 3 года. Таким образом, если автомобиль находится в собственности менее 36 месяцев, вам придется заплатить немалый взнос (а не в аналогичных случаях, платит резидент). А если будет больше — налога нет.
Но правила вычета (25 тыс. Руб.) И использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость предварительной покупки) не могут применяться к нерезидентам. Данная привилегия предназначена для жителей Российской Федерации.
Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога
В год продажи автомобиля ничего не декларируется и не оплачивается. Обязанность отчитаться о продаже автомобиля возникает в следующем году:
Подать декларацию можно лично или через представителя по доверенности или по почте со списком приложений (датой отъезда считается дата получения налога). Также разрешено декларирование и оплата через сервис — «Личный кабинет» на сайте ФНС.
Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог?
За не подачу декларации взимается штраф не менее 1000 рублей (даже при отсутствии налога к уплате), и даже после уплаты штрафа декларацию необходимо подавать. Точный штраф определяется следующим образом: 5% за каждый месяц от суммы налога, начиная с мая года, установленного для его предъявления (не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога).
За несвоевременную уплату налогового пени. Размер 1/300 ключевой ставки банка за каждый день просрочки платежа. Начисление процентов за просрочку платежа начинается с 16 июля того года, в котором подана декларация.
Налоговые органы проверят данные ГИБДД. Впоследствии расчет будет проверен или налог будет рассчитан самостоятельно (независимо от того, подана декларация или нет). Если декларация не подана, ИФНС не примет никаких удержаний в размере 250 000 рублей или стоимости покупки автомобиля. Чтобы уменьшить размер НДФЛ, вам придется обжаловать решение инспекции.
Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля (для физических лиц)
Вы можете сами заполнить декларацию, НИЧЕГО ТРУДНОГО в этом нет. Не запрещается обращаться в специализированные организации, которые их заполняют (стоимость услуги от 500 до 1500 рублей).
Что требуется сдать в налоговую инспекцию:
Для заполнения декларации вам также понадобятся:
Как правильно заполнить форму декларации 3-НДФЛ
программой удобнее пользоваться, скачать ее можно здесь 3НДФЛ декларация на 2020 год. После ее установки необходимо ввести информацию о себе, своих доходах и расходах, что несложно.
Раздел: Установка условий
Раздел: Информация о регистранте
Раздел: Доходы, полученные в Российской Федерации
Источник платежа: нажмите зеленый
Сведения о доходе: нажмите зеленый
Если есть другие доходы и возможные вычеты, заполните здесь декларацию по этим видам доходов или вычетов. В верхней панели можно нажать «проверить» правильность заполнения, нажать «просмотреть» и убедиться в отсутствии ошибок. Затем распечатайте его в 2-х экземплярах, один доставляется в инспекцию ФНС по месту жительства, второй остается у вас (отметка налога ставится на дату получения декларации).
При подаче декларации приложите документы и договор об оплате, а также заявление, образец которого будет зависеть от кода вычета 903 или 906. Вы можете скачать образцы здесь (см. Выше).
