Какой тип ИИС выбрать — что выгоднее?

Какой тип вывода IIS выбрать? Вопрос актуален для инвесторов, которые открывают инвестиционные счета и рассчитывают получить максимальную выгоду. При выборе варианта важно знать характеристики и характеристики каждого из удержаний. Важно произвести расчет, отражающий фактические суммы, которые могут быть возвращены в каждом из доступных вариантов. Чтобы определить, какой вычет более прибыльный, давайте возьмем реальный пример и посчитаем.

Исходные данные

В последнем месяце осени 2015 года инвестор открыл ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), после чего пополнил его на 350 000 рублей. В течение следующих двух лет человек внес в счет еще 400 тысяч рублей.

Инвестиции привели к увеличению капитала на 17% (включая выплату дивидендов) и 21% соответственно в 2016 и 2017 годах. Прибыль в 2018 году за первые два квартала достигла 11%. В конце года встал вопрос, какой из вычетов предпочесть для наибольшей выгоды. Дополнительные условия — наличие официальной работы и заработной платы.

Виды вычетов и их особенности

С 2015 года граждане РФ получили возможность открыть ИИС — брокерский счет, но с небольшими ограничениями и льготными преимуществами в сфере налогообложения. Налоговые льготы, по сути, делают финансовый инструмент интересным для граждан, заинтересованных в приросте капитала.

Есть два типа удержаний:

1. По взносам: ранее перечисленный НДФЛ (НДФЛ) возвращается ежегодно. Сумма возврата составляет 13% от общей суммы средств, внесенных на индивидуальный счет в течение года. Максимальная сумма, на которую можно получить вычет, ограничена 52 000 руб. Главное условие — наличие уплаченного НДФЛ за 12 месяцев в году. На практике ФНС не допускает возврата суммы, превышающей уплаченную инвестором.
2. По доходу. Эта опция позволяет избежать уплаты НДФЛ с доходов от операций на инвестиционном счете. Это требование не распространяется на выплаты дивидендов — они облагаются налогом в обычном режиме. При закрытии счета обычно применяется вычет из дохода.

Бытует мнение, что вычет выбирается при составлении договора IIS. Это заблуждение, потому что выбор представлен в любой момент. Но можно использовать только один из вариантов. Использование любого из вычетов для IMS блокирует возможность использовать другой тип.

Если в период работы с инвестиционным счетом инвестор не воспользовался вычетом по вкладам, он вправе обратиться в ФНС и передать документы, подтверждающие этот факт, а также передать их брокеру. В этом случае при закрытии индивидуального счета подоходный налог не удерживается.

Что выгоднее?

Если есть официальная зарплата (без выдачи денег «в конвертах»), отчисление на взносы более привлекательно с финансовой точки зрения. Это верно, если уплаченный НДФЛ не был возвращен инвестору посредством других видов отчислений (имущественных или социальных). Но здесь есть нюансы.

Выбор благоприятного вычета зависит от ряда факторов:

необходимо учитывать, какая часть прибыли ИИС была получена от увеличения стоимости активов, сколько можно было заработать от увеличения дивидендных и купонных выплат. Этот нюанс имеет принципиальное значение, ведь налоги на выплату дивидендов взимаются ни при каких обстоятельствах и вернуть их не получится. В отношении купонной прибыли по ОФЦ, а также по ряду других долговых ценных бумаг (корпоративных, субфедеральных) налог на них не взимается.

Не менее важным моментом является достаточность НДФЛ для выдачи максимального вычета, а также время для пополнения лицевого счета. Ниже приведены приблизительные расчеты для указанных исходных данных. В процессе расчета предполагается, что переводы в IIS были сделаны в начале года, поэтому доходность относится ко всей сумме взноса (за годовой период). При этом размер прибыли связан с увеличением стоимости активов, что дает возможность избежать уплаты НДФЛ с указанного дохода (в случае вычета из дохода).

Расчет для каждого из видов вычета

Выбирая вычет для вклада, инвестор имеет право рассчитывать на следующие выплаты (по отношению к рассмотренным начальным условиям). Для внесения средств на личный счет в 2015 году можно рассчитывать на 45,5 тысячи рублей. На следующий год вычет не предусмотрен из-за невозможности восстановления. На 2017 и 2018 годы выдано 52 тысячи рублей. Общая сумма удержания составляет 149,5 тыс. Руб.

При выборе вычета из дохода происходят более сложные расчеты. Итак, за 2015 год прибыли нет, поэтому этот период не учитывается. В следующем году объем средств увеличился на 17% и достиг 409,5 тыс. Руб. В результате прибыль инвестора составила 59,5 тыс. Руб. В 2017 году капитал увеличился еще на 21% и достиг уровня 979 495 тыс. Руб. Прибыль составила 169 995 тыс. Руб.

Очередной рост произошел в первых двух кварталах 2018 года. В результате прибыль инвестора увеличилась на 11%. На данный момент совокупный капитал составлял 1,379 миллиона рублей, а с учетом увеличения достиг 1,5 миллиона. Это означает, что прибыль в 2018 году составляет 151 тысячу рублей.

Выручка за все годы деятельности с 2015 г. — 381 тыс. Руб. Если счет будет закрыт в конце 2018 года, сумма НДФЛ составит 49,5 тыс. Руб. Наличие вычета позволяет не тратить эти средства, а держать их при себе.

Расчеты показали, что на середину 2018 года в первом случае преимущество составляет 149,5, а во втором — 49,5 тысячи рублей. Когда вы закрываете учетную запись в конце года, вы можете рассчитывать на еще более высокую прибыль, выбрав удержание взноса.

Во избежание ошибок важно повторить расчеты перед завершением работы над IIS и закрытием учетной записи. Это еще раз подтвердит, что удержание вклада принесет инвестору большую прибыль. Но стоит учесть, что при выборе этого варианта важно подать декларацию в 2018 году. В противном случае получить вычет за 2015 не удастся из-за возможности получения платежей только за последние три года.

В каком случае лучше использовать налог на доход?

Иногда вычет из дохода бывает очень выгодным. Для этого экономия на подоходном налоге с населения в результате прибыли ИИС должна быть больше, чем сумма вычетов. Это возможно в следующих случаях:

1. Операции с ценными бумагами обеспечивали высокую доходность. Для данного примера нужно получить от 1,15 млн рублей и более, а это от 40% прибыли от имеющихся вложений. Если доход ниже, то второй вариант вычета более выгоден (при вложениях от 0,4 до 1,15 млн руб).
2. При инвестировании сроком от 3 лет. Прибыль, полученная в результате прошлой деятельности, с каждым годом оказывает большее влияние. Если вы вкладываете деньги ежегодно и имеете 10 процентов годовых от суммы, вычет из дохода станет более прибыльным через 13 лет.
3. При невозможности получить вычет на всю сумму индивидуального счета. Например, у инвестора нет официального дохода, он невелик или часть средств возвращается за счет отчислений (социальных, собственных).

Итоги

При выборе подходящего варианта важно рассчитать текущее преимущество. В этом случае декларация по НДФЛ доступна и другими способами. В качестве альтернативы не платите подоходный налог с населения от операций с публично торгуемыми активами. Это также возможно на счете брокера, если вы покупаете ценные бумаги каждые три года. Этот подход во многом связан с дедукцией.

Что касается налоговых льгот, то инвесторы могут рассчитывать на них ежегодно (для налоговых отчислений). Такой вариант более привлекательный, чем брать деньги сразу на несколько лет. Полученные деньги можно сразу вложить в IIS или использовать для решения других задач.