Каков порядок налогообложения проданной квартиры?

Должен ли я платить налоги при продаже квартиры?

При продаже жилой недвижимости от ее бывшего владельца могут потребовать уплаты различных налогов. Который? От чего зависит их размер?

Какие налоги могут быть уплачены с проданной квартиры?

Чтобы определить, нужно ли платить налоги с проданной квартиры, необходимо, прежде всего, установить, о каком виде налога будет идти речь. Возможны 2 варианта:

1. Уплата НДФЛ — с доходов от продажи недвижимости.
2. Оплата налога на имущество по проданной квартире.

Каким будет порядок уплаты обоих налогов, напрямую зависит от дальнейших действий бывшего собственника недвижимости. Итак, он может:

Разберемся, каким будет налогообложение сделки по продаже квартиры при тех или иных последующих действиях ее продавца.

НДФЛ с дохода на проданную квартиру: новая покупка имеет значение

Продавая квартиру, гражданин, как правило, обязан уплатить НДФЛ с соответствующего дохода по ставке 13%. Но эта обязанность не возникает, если:

1. Мужчина владел квартирой:
2. куплены до 2016 года, сроком на 3 года и более;
3. куплен после 2016 года на 5 и более лет.
4. Продавец освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости на том или ином законном основании (например, если региональное законодательство на период владения недвижимым имуществом, в котором налог с доходов физических лиц не уплачивается, существенно уменьшено, а то и вовсе сведено к нулю).
5. Лицо вправе применить налоговый вычет в виде подтвержденных предыдущих затрат на покупку проданной квартиры.
6. Продавец имеет право применить вычет, основанный на расходах на покупку новой жилой недвижимости, при условии, что сумма этого вычета превышает или равна подоходному налогу с населения, рассчитанному с дохода от проданной квартиры.
7. У продавца есть еще один начисленный вычет по НДФЛ (например, при размещении средств на индивидуальном инвестиционном счете), который может быть зачтен в счет обязательства по уплате подоходного налога. Доходов физических лиц от проданной квартиры.
8. Человек имеет право не платить НДФЛ при продаже отдельного дома, если срок владения квартирой более 3-х лет (законодательное нововведение 2020 года).

При этом варианты отмены обязанности по уплате НДФЛ можно комбинировать по-разному.

Пример 1.

Иванов в 2010 году купил квартиру за 1 700 000 рублей, в 2016 году продал за 2 000 000 рублей, а впоследствии купил новую квартиру в другом районе города за 1 800 000 рублей.

Иванов будет иметь право:

Впоследствии у Иванова также будет исчисленный и неизрасходованный вычет по НДФЛ в размере 195 000 (234 000 — 39 000) рублей. Вы можете использовать его в дальнейшем в различных правоотношениях.

Пример 2.

Известный нам Иванов, продав свою квартиру за 2 000 000 рублей, решает не покупать новую квартиру и перечисляет 400 000 рублей из выручки от проданной квартиры на индивидуальный инвестиционный счет.

Иванов будет иметь право:

правда, Иванову не придется в течение 3 лет собирать средства из ИИС, иначе вычет, остаток которого составит 13000 рублей (52000 — 39000), придется вернуть.

Имущественный налог при продаже недвижимости: факторы налоговой нагрузки

Итак, первый популярный вопрос — если я продал квартиру и купил другую, надо ли платить налоги, мы рассмотрели. В данном контексте речь идет о подоходном налоге с населения.

Рассматриваемый сценарий предполагает уплату налога на имущество:

1. В случае продажи одной квартиры — на полные месяцы владения в том году, в котором она была продана.

Пример 1.

Иванов продал квартиру 20 июля 2016 года. В итоге количество полных месяцев владения составляет 7. За них ему придется заплатить налог на имущество, размер которого определяется по формуле:

УСТАНОВИТЬ (МЕСЯЦЫ) = (УСТАНОВИТЬ (ГОД) / 12) * МЕСЯЦЫ, в которых:

НАЛОГ (ГОД) — годовой налог на недвижимость с проданной квартиры;

МЕСЯЦЫ — количество полных месяцев владения квартирой.

1. В случае покупки новой квартиры после продажи:

Пример 2.

Наш знакомый Иванов, продав свою квартиру, через месяц, 20 августа, купил новую. По нему он должен будет заплатить налог, рассчитанный по указанной выше формуле. В этом случае Иванов будет платить налог на имущество в течение 5 полных месяцев, с августа по декабрь.