В настоящее время на территории Российской Федерации действуют два налога на имущество (далее — ННИ) для организаций и физических лиц. Между этими двумя платежами мало общего, кроме названия и основания для взимания. У каждого из них свои условия оплаты и отчетности, спецификации расчета и основания для освобождения от уплаты. Давайте подробно рассмотрим, каковы льготы по этим налогам, кто полностью освобожден от их уплаты, а кто только в определенной степени.
Имущественный налог для граждан
Этот платеж является местным, в связи с чем порядок его расчета и оплаты, тарифы и льготы устанавливаются непосредственно местными органами власти.
Предпочтения для физических лиц NNI делятся на:
Федеральные льготники
Они полностью освобождены от бюджета NNI (с учетом изменений, которые вступили в силу в 2015 году:
Местные льготники
Местные власти, помимо федерального списка льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих недвижимостью на территории данного муниципального образования.
Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района, можно найти на сайте ФНС РФ.
Условия для применения льгот
Вы можете получить освобождение от налога на имущество только в том случае, если:
Особенности заявления льготы
То есть, если у бенефициара, например, квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налогов, а если есть три квартиры и дача, то льгота может применяться только для квартиры и дачи дача. За оставшиеся две квартиры бенефициар уплачивает полную сумму налога.
Если инспекция не получит сообщения от гражданина, инспекция применяет освобождение к структуре с наибольшей суммой подлежащего уплате налога;
Например, для расчета налога на 2017 год гражданин должен будет подать заявку на подбор льготного объекта до 01.11.2017. В 2018 году при расчете ВНД налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом поданного заявления. Следует отметить, что после 1 ноября невозможно уточнить и сменить тему. А подать обновленное заявление можно будет только в 2018 году, в отношении которого гражданин сможет применить льготу на выбранный объект с 2018 года.
Скачать форму заявления об отказе от налога на имущество
Объекты н / д, для которых могут применяться преференции:
Предметы, на которые не распространяется льгота:
Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ
В связи с изменениями, касающимися порядка исчисления налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее с / с) объекта, законодателем предусмотрена возможность применения налогового вычета по ННИ, выраженного в уменьшении размер налога, подлежащего уплате за счет уменьшения налоговой базы на размер, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации.
При определении размера платежа (при расчете на основе арендной платы (ей)) площадь объекта недвижимости должна быть уменьшена на:
Пример расчета NNI с использованием вычета
Кротов Б.А владеет жилым домом площадью 150 кв.
Текущий счет этого имущества равен 42 546 320 руб.
Стоимость квадратного метра — 283 642 рубля.
Размер вычета составит 14 182 100 рублей.
(283 642 * 50)
База для исчисления налога составит 28 364 220 рублей.
(42 546320 — 14 182 100)
Общая сумма налога составит 5 673 рубля. (с учетом понижающего коэффициента, установленного Налоговым кодексом РФ):
28 364 220 * 0,1% * 0,2
Имущественный налог для юрлиц
ННИ организаций, региональный платеж и льготы для него устанавливаются как Налоговым кодексом Российской Федерации, так и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации. Поэтому их можно разделить на:
Федеральные льготы
Эти преференции установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и распространяются на все территории Российской Федерации. Всего в Налоговом кодексе РФ указано 26 причин освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, относятся:
Полный список организаций, имеющих право на освобождение от уплаты ИНН, указан в ст. 381 Налогового кодекса РФ.
Региональные льготы
В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, органы власти субъектов Российской Федерации вправе устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.
Узнать, какой закон на территории того или иного субъекта ввела ННИ организаций, можно на сайте ФНС РФ.
