Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Когда вы задумываетесь о том, чтобы подарить недвижимость кому-то, будь то родственники или незнакомцы, вы должны помнить, что комиссия и исполнение такой сделки облагаются налогом. Поэтому было бы хорошо знать, каковы права и обязанности самого дарителя и одаренного, нового собственника имущества. А если дело сложное, необходимо прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговый кодекс предусматривает налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ):

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть постоянно проживать в России более 183 дней в календарном году. И наоборот, россиянин, проживший в другой стране более 183 дней, теряет статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость по договору дарения, объектом налогообложения является:

Поэтому, когда дар не оценивается в договоре дарения, кадастровая стоимость (указанная в едином реестре собственности) становится справочным параметром. Если стоимость указана в договоре, она в любом случае сравнивается с кадастровой. А если она меньше 70% от кадастровой стоимости, то учитывается размер 70% от кадастровой стоимости.

Примеры:

1. Рыночная стоимость квартиры 3 миллиона рублей, налог будет 3 миллиона * 13% = 390 000 рублей. А если в земельной книге стоит 4,5 миллиона рублей, то налог будет не менее 405 500 рублей. (4 500 000 X 70% X 13%).

2. Рыночная стоимость квартиры 4 миллиона рублей, 1/3 доли передана в дар, налог будет (4 миллиона / 3) * 13% = 173 000 рублей. Если кадастровая стоимость объекта составляет 3,5 миллиона рублей, сумма налога остается прежней, так как рыночная стоимость составляет более 70 процентов от кадастровой стоимости.

Смотрите также новый расчет налога на недвижимость физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентарной стоимости, как это было раньше.

Кто освобождается от уплаты

От налога на дарение квартиры родственнику освобождены:

Этот список установлен семейным кодексом. Освобождены как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налогов. Но при заключении договора одаряемый несет расходы по: 1) оплате государственной пошлины (за государственную регистрацию договора); 2) составление текста договора дарения (при помощи юриста / агента по недвижимости); 3) нотариальные услуги (при необходимости).

Если близкий родственник, освобожденный от уплаты налога на дарение, продает квартиру, подаренную ему в течение следующих 3 лет, он не освобождается от уплаты 13% налога на продажу имущества (поскольку собственность принадлежала менее чем 3 года). Как правило, налог взимается с квартир стоимостью более 1 миллиона рублей. (1 миллион — это вычет по налогу с продаж).

Пример: родители подарили сыну квартиру в 2018 году, в 2020 году он продал ее за 2500000 рублей. В итоге сумма налога в 2021 году составит (2,5 млн — 1 млн) * 13% = 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Для пенсионеров льгот тоже нет. Если имущество передано пенсионеру (не из списка близких родственников), то он должен заплатить те же 13% на общих основаниях.

Если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не превышает 1 000 000 рублей, необходимо ли платить налоги или может применяться имущественный вычет (упомянутый выше)?

Налог необходимо уплатить в полном размере (если одаряемый не входит в список близких родственников, которые обычно освобождены от налога). И никаких вычетов (в 1 миллион рублей) на пожертвование не предусмотрено. Имущественный вычет в размере 1 млн рублей только в случае последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

всем понятно, что означает неподвижность:

также понятно, как и когда его передают владельцы. Но что делать, если дарение — это не право собственности, а другие права. Например, дарят дом и аренду земли, на которой он стоит. Или статус участника капитала при строительстве многоквартирного дома передается бесплатно. Законодатель решил эту проблему: все другие имущественные права, кроме имущественных, не облагаются налогом на дарение. Причем вне зависимости от близости родства.

Пример: если гражданин свободно передал права пайщика в строящемся доме другому лицу, платить налоги не нужно. В случае аренды дома и земли налог уплачивается за дарение дома, но не за аренду земли.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре новый собственник будет обязан задекларировать полученный доход и уплатить соответствующую сумму налога. Именно с этого момента налоговая инспекция будет отслеживать сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Правило простое, в общем нужно знать две вещи:

ДОНОР не платит никаких налогов;

DOTATO должен уплатить налог за свой счет. Именно он является получателем дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров недвижимости), размер которого равен стоимости имущества.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В том году, в котором была проведена операция по дарению имущества, ничего не декларируется и не выплачивается. Но тогда до 30 апреля одаряемый обязан подать в инспекцию по месту жительства декларацию — форму 3-НДФЛ. И он обязан уплатить сумму налога до 15 июля того года, в котором представлена ​​декларация. Это:

Пример: квартира была подарена в январе 2020 года, поэтому декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать с начала 2021 года по 30 апреля 2021 года, а налог необходимо уплатить до 15 июля 2021 года.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Вы можете самостоятельно заполнить декларацию с помощью программы (скачать декларацию 3NDFL для «установщика» 2020 года в Интернете). Вы можете обратиться к специалистам, занимающимся такими услугами.

В декларации налог рассчитывается с указанием договорной стоимости объекта недвижимости (при ее отсутствии — кадастровой стоимости).

Если стоимость не указана в декларации (то она не будет принята при предъявлении лично в ФНС). При доставке по почте, по результатам проверки документов, налоговые органы потребуют от вас подачи корректирующей декларации. Исправление будет сосредоточено на кадастровой стоимости.

Важно! Если одаряемый является близким родственником, он освобождается от уплаты налогов и декларирования не требуется. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может запросить обоснование отчета. В этом случае необходимо предоставить документы, подтверждающие родственные связи (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт донора и донора, решение суда и т.д.), Но без самой декларации.

Статьи по Теме:

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства являются обязательными для всех, кто получил квартиру в подарок. При этом никаких льгот не предоставляется (кроме близких родственников, перечисленных выше). Кроме заявления 3-НДФЛ к налоговому органу ничего не прикреплено. Но иногда, во избежание конфликтов с инспекцией ФНС, можно приложить копии:

Варианты расчета налога

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

В случае задержки подачи декларации IFTS отправит уведомление о пропущенном сроке. Росреестр предоставляет информацию о налоговых операциях и сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок подачи декларации, отправьте ее как можно скорее. Чем больше времени прошло с момента истечения срока, тем больше размер штрафа. Размер штрафов за нарушение сроков:

Выплачиваются штрафы:

Виды дарения и их особенности

Помимо передачи налогооблагаемой недвижимости в дар, существуют и другие способы передачи права собственности другому лицу. В чем отличия:

Перечисленные знаки являются обязательными при регистрации пожертвования и будут служить основанием для законности пожертвования в случае каких-либо претензий к дарителю или одаряемому со стороны других заинтересованных сторон.

Способы дарения

Здесь нет никаких вариантов: даритель оформляет пожертвование, фиксирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка — безвозвратно.

Заключается договор, по которому даритель может пообещать передать имущество в дар конкретному человеку. Но есть варианты: донор не может сдержать обещание, если по прошествии некоторого времени его жилищные условия или состояние здоровья ухудшатся и из-за этого уровень жизни значительно упадет. Или тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия против своего благодетеля-дарителя или своей семьи (например, хотел убить).

это делается в интересах компании или конкретного человека. Здесь должна быть указана целевая ценность, общеполезная, подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, учреждений социальной защиты, для людей, пострадавших в различных конфликтах и ​​военных бедствиях.). Преимущество этого типа пожертвований в том, что жертвователь впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Дарение квартиры предполагает как минимум две операции по дарению. В любом случае одаряемый является бенефициаром, который обязан уплатить налог. Если стороны каждой транзакции являются близкими родственниками, обязанность по уплате налога не возникает ни в контексте каждой транзакции, ни во всей цепочке транзакций, от первого донора (до первого пожертвования) до последнего одаряемого (до l последнее пожертвование).

Тем не менее, эта схема может быть увидена налоговым органом и, в контексте проверки камеры, признать, что операции проводились в отношении вида с единственной целью уклонения от уплаты налогов (при условии, что первый донор и последний одаряемый) не близкие родственники). У налоговых инспекторов будет больше уверенности, когда все операции будут совершаться одна за другой без значительных временных интервалов. При соответствующем решении с последнего владельца взимается дополнительный налог. Это можно обжаловать в суде. В таких случаях нет особой административной и судебной практики.

Если во время первой операции дарения одаряемый платит налоги (например, он не является близким родственником дарителя), то при следующем дарении (пожертвовании), даже если операция будет возвращена (от одаряемого дарителю), налог не возвращается, если операция дарения не признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы другие заявители не имели возможности подать в суд на подаренное имущество, необходимо правильно составить договор, проверить дееспособность стороны сделки и четко выполнить налоговые обязательства. Допустим, на момент заключения договора донор был зарегистрирован в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие наркотики или находился в состоянии алкогольного опьянения, другие родственники или люди, претендующие на это имущество, смогут доказать свою недействительность.

В договор дарения не должно быть дополнительных условий, например:

постоянные ухаживания — это осуществляется по договору ренты;

выполнение донорских или иных финансовых обязательств;

одаряемый получает права на квартиру только после смерти дарителя, то есть при наследовании жилья.

Если такие условия прописаны в договоре, он может быть расторгнут.

Дарение недвижимого имущества субъектам, от которых даритель находился на иждивении во время операции, также не признается действительным. Например, его лечащий врач, педагог, сотрудник общественных организаций и учреждений или родственник.

Граждане с ограниченными возможностями и несовершеннолетние могут участвовать в сделке по пожертвованию, но только в качестве пожертвования (вы можете их дарить, но вы не можете принимать от них подарки!)