Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Нужно ли платить налог на дарение земли, зависит от того, кто участвует в сделке. Согласно положениям ГК РФ дарение — это бесплатная операция, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае подразделения) от собственника к одаряемому. А поскольку земля относится к дорогим объектам, договор подлежит обязательной письменной регистрации.

Законодательное регулирование вопроса

Налог на дарение земли: родственнику, а не родственнику

Основным нормативным документом, применяемым в дисциплине налогообложения пожертвований, является Гражданский кодекс. Поскольку именно статьи этого нормативного акта определяют перечень характеристик возникновения правоотношений по свободному обмену материальными ценностями.

Кроме того, необходимо учитывать статьи Семейного кодекса, в которых описываются степени родства, а также указывается, кто из родственников будет признан членом семьи. Определение этого понятия важно при исчислении налога на дарение земли.

Третий обязательный документ — Налоговый кодекс России, содержание которого определяет правила налогообложения всех видов операций (в том числе бесплатных).

Несмотря на то, что земля передается одаренному бесплатно, избежать уплаты налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому налог на прибыль уплачивается в пользу государства.

«

Налоговая ставка в 2021 году

Какой налог на дарение земли будет действовать в 2021 году, зависит от положений Налогового кодекса России.

Поэтому при установке налоговой ставки действуют следующие правила:

  1. принятые цифры действительны на всей территории России;
  2. сумма НДФЛ распространяется на все виды прибыли;
  3. налог считается по универсальной формуле.

В 2021 году размер отчислений составляет 13% от резидентов страны и 30% от нерезидентов государства.

Резиденты — это граждане России, постоянно проживающие на территории государства. В эту категорию попадают и иностранные граждане, получившие юридическое обоснование для проживания в стране (минимальный срок пребывания — 180 дней). Если иностранец или гражданин Российской Федерации постоянно проживает за пределами территории России, он будет классифицирован как нерезидент.

Кроме того, по общему правилу за основу берется кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая стоимость земли максимально приближена к средней покупной цене земли. Показатель зависит от расположения земельного участка, площади отвода и целевого назначения участка.

Не обязательно включать в содержание договора ссылку на рыночную или кадастровую цену, но эта сумма потребуется при расчете налога на прибыль.

«

Кроме того, после переоформления прав собственности на подаренный участок одаряемый должен будет уплатить земельный налог, размер которого зависит от использования земельного участка. Если мы говорим о сельскохозяйственных угодьях, то размер налогообложения не превышает 0,3%. Для всех остальных сайтов — 1,5%.

Основания для освобождения от налога на землю

Дарение земли родственнику является основанием для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны семейными узами, НДФЛ не удерживается. В эту категорию входят следующие виды семейных уз:

  • родители;
  • сыновья;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • братья / сестры (родственники и по стопам);
  • приемные родители / приемные дети;
  • опекуны;
  • официальные супруги.
  • Это ограниченный список участников, которые имеют право на полное освобождение от подоходного налога при получении подарков. Других преимуществ в этой области нет.

    Даже при отсутствии юридической необходимости уплаты НДФЛ получатель материальной выгоды обязан оформить налоговую декларацию с дальнейшей передачей ее в ФНС. Кроме того, заявление подтверждается документами, подтверждающими родство.

    Порядок уплаты налога на дарение земли

    Дарение земли неродственникам, как указано выше, обязательно предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ). В этом случае одаряемый должен выполнить следующие действия:

    1. Подготовка налоговой декларации 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или в бумажном виде. В содержание включена информация о том, что в прошлом году человек получил в дар земельный участок. Здесь же вам нужно будет посмотреть рыночную / кадастровую стоимость объекта. Декларацию необходимо отправить в ФНС до конца марта следующего года.
    2. Уплата подоходного налога с населения до 15 июля текущего года. Реквизиты для денежного перевода можно узнать у сотрудника ФНС.

    «

    Уклонение от декларации, а также нарушение сроков зачисления денег на счет по налогу на прибыль влечет дополнительное назначение санкции и штрафа. Скрыть факт получения подарка не удастся, так как земля подлежит обязательной перерегистрации в Росреестре.

    Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо

    В Гражданском кодексе России прямо указано, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать донорами или донорами. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу, главе той или иной компании.

    Также на практике можно использовать еще один вид бесплатных транзакций — наследование. Граждане часто задаются вопросом, какие правоотношения лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, так как все зависит от особенностей правоотношений.

    Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

    Пожертвование

    Наследование по завещанию

    Только собственник может распоряжаться землей

    Участок будет передан по завещанию только после подтверждения права собственности умершего на земельный участок

    Составляется письменный договор

    Завещание составляется в письменной форме с привлечением юриста

    Привлечение нотариуса не является обязательным

    Требуется нотариальное разрешение, вы также можете привлечь свидетелей

    Только стороны соглашения смогут оспорить соглашение

    Любой претендент на ценности умершего может оспорить завещание, и владелец больше не сможет влиять на порядок распределения унаследованных ценностей.

    Вы можете передать льготы как родственникам, так и незнакомцам

    Родственники и незнакомцы могут наследовать земельные участки по завещанию.

    требуется нотариально заверенное согласие официального супруга

    Для передачи благ по завещанию не требуется чьего-либо согласия

    Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности, а выбор типа правоотношений зависит от наличия претензий со стороны других родственников, а также от особенностей землепользования.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Скорая юридическая помощь онлайн
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: