Любой гражданин Российской Федерации, получающий заработную плату, другие доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13%, имеет право на определенные налоговые вычеты (н / п). В чем их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму дохода, полученного при исчислении налога в бюджет, а также может возместить часть понесенных затрат на покупку недвижимости или на образование.
Далее вы узнаете, какие будут налоговые вычеты в 2021 году, какие изменения произошли в их заявках, как они рассчитываются и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Мы также подготовили для вас обновленные примеры расчетов по каждой из пяти категорий.
Если после прочтения статьи у вас возникнут вопросы, наш дежурный онлайн-юрист оперативно вам ответит.
Разновидности вычетов
Законодательно утверждены пять основных видов отчислений, объединенных по объему и категориям налогоплательщиков:
- стандарт — в отношении определенных групп граждан и детей;
- недвижимость — используется при купле-продаже недвижимости;
- социальные — в отношении затрат на образование, медицинское обслуживание и страхование;
- профессиональные — могут использовать отдельные категории индивидуальных предпринимателей и физических лиц;
- инвестиции — уменьшить доход по ценным бумагам при исчислении налога.
Налоговые вычеты влияют на все основные источники дохода граждан Российской Федерации. Давайте подробнее рассмотрим каждый тип преимущества, чтобы понять специфику его применения.
Стандартные вычеты
Исходя из названия, понятно, что этот вид вычета применяется везде и к каждому гражданину. В рамках данной льготы лицо, получающее доход (зарплату), облагаемую налогом по ставке 13%, имеет право уменьшить налоговую базу на строго определенные суммы. В 2021 году размер отчислений останется прежним.
Детские налоговые вычеты — это сумма, уменьшающая доход гражданина при исчислении НДФЛ. Он утвержден налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:
Человек имеет право удвоить полученный вычет, если он является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае смерти одного из супругов или его неизвестного исчезновения. Это пособие утрачивается при вступлении в брак, но может быть возвращено в случае развода, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.
Помимо помощи гражданам, имеющим детей, государство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде отчислений на себя:
Полный список указан в ст. 218 Налогового кодекса России. Как правило, этот вид пособия используется при расчете заработной платы. Для получения вычета необходимо предоставить работодателю документальные подтверждения: свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и прочее.
Вычеты при сделках с имуществом
Имущественные отчисления — это не только преимущества при исчислении налога на прибыль, но и возможность вернуть часть средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что этот вид удержания делится на две категории:
- льготы при продаже недвижимости;
- отчисления при покупке недвижимости.
Обе группы ограничены строго определенным количеством. Гражданин имеет право получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.
Теперь немного о механизме применения льгот при сделках с недвижимостью.
Продавая машину, дом, квартиру или землю, человек получает прибыль, облагаемую НДФЛ по стандартной ставке 13%. Однако владелец недвижимости уже заплатил часть налога на заработную плату. В этом случае законодательством предусмотрен вычет при исчислении налоговой базы.
Например:
Петрова В.П продала квартиру за 2,7 млн руб. В 2017 году на недвижимость действует льгота в размере 1 млн рублей. Таким образом, Петрова будет обязана внести на баланс следующую сумму:
2700000 (стоимость квартиры) — 1000000 (вычет) = 1700000 * 13% (ставка налога) = 221000 руб.
Размер вычета при продаже автомобилей установлен в пределах 250 000 рублей. Аналогично рассчитывается налог.
Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что этот вид концессии распространяется также на проценты по кредитам и ипотеке. Размер вычета установлен в размере 2 млн рублей по сделке продажи и 3 млн рублей по займу. Как производится расчет?
Сидоров И.Г купил дом за 4 миллиона рублей. Он зарегистрировал покупку на себя, и поэтому только он имеет право на вычет. Поскольку стоимость приобретаемого жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн рублей, Сидоров имеет право на максимально допустимую льготу в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).
Иванова Л.И. Они с мужем купили квартиру, оформив ее в общую собственность, за 2,5 миллиона рублей. Позже они также купили землю за 2 миллиона рублей. Оба супруга работают, поэтому имеют право воспользоваться вычетом. Расчет производится следующим образом:
2,500,000 / 2 = 1,250,000 * 13% = 162,500 рублей — вычет на каждого супруга. Из 2 миллионов рублей, предоставленных государством, осталось 750 тысяч рублей.
2 000 000/2 = 1 000 000 рублей — расходы каждого из супругов на покупку жилья, но вычет будет всего 750 тысяч рублей. (750 000 * 13% = 97 500 руб).
Как видно из примеров, сумма удержания не только может быть разделена на несколько транзакций, но также имеет временные рамки.
Гражданин должен заявить о праве на применение льготы не позднее трех лет (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или выплаты процентов по ссуде (в отношении банковских ссуд и ипотеки).
Особенность имущественного вычета заключается в том, что скидка при продаже автомобиля или имущества предоставляется при каждой сделке в сумме, а при покупке — только один раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.
Социальные вычеты
Социальные отчисления влияют на такие сферы жизни, как медицинское обслуживание, образование и страхование. Гражданин, получающий платежи, облагаемые НДФЛ по указанной ставке 13%, имеет право на получение компенсации от государства в следующих ситуациях:
Благотворительным организациям также предоставляется льгота в размере сделанных пожертвований. Это позволяет уменьшить базу, используемую для расчета основного вида обследования бизнеса — налога на прибыль.
Понятно, что социальные отчисления можно получить только при предъявлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является Федеральная налоговая служба по месту регистрации гражданина.
Профессиональный вычет
Особый вид вычета — профессиональный — применяется только к определенным категориям налогоплательщиков:
- индивидуальные предприниматели;
- частные юристы и нотариусы;
- авторы изобретений и работ;
- работа по договору, но без открытия ИП.
Размер удержания фиксируется в размере фактически произведенных платежей и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом некоторые группы налогоплательщиков вправе определять размер льгот в процентах в соответствии с утвержденными стандартами.
Володина Е.Г написала музыкальную композицию к фильму и получила компенсацию в размере 200000 рублей за работу. Он может документально подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, имеет право уменьшить налоговую базу на 40%. Таким образом, вычет будет 200 000 * 40% = 80 000 руб.
Гражданин имеет полное право применить наиболее благоприятный вид удержания в той или иной ситуации. Стоит помнить, что некоторые льготы предоставляются только при документальном подтверждении расходов.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2021 году предусмотрены концессии по сделкам с ценными бумагами, совершенным в предыдущие годы.
У вычета есть несколько вариантов, в зависимости от предмета заявления:
Вычет рассчитывается по формулам и методике, утвержденной действующим законодательством. Для получения преимущества в налоговый орган подаются декларация 3-НДФЛ и некоторые виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.
Подводя итог
Как видно, государство предлагает множество возможностей для компенсации затрат на образование, уход, покупку недвижимости и инвестиции за счет отчислений по подоходному налогу с населения, ранее уплаченных в бюджет. Важно своевременно заявить о праве на получение льгот, а также предоставить необходимые документы в контролирующие органы.
