Подарок — это бесплатная сделка между гражданами и / или юридическими лицами. NFDL за пожертвование выплачивается в зависимости от статуса сторон сделки. Контракт направлен на получение разовой выгоды. Как правило, сделка по пожертвованию облагается подоходным налогом, если она совершается между другими людьми. Подоходный налог с населения не платят граждане, считающиеся близкими родственниками.
Правовые особенности НДФЛ при дарении
Согласно Налоговому кодексу РФ учитываются родители, дети и супруга дарителя. Братья и сестры, независимо от степени родства, также считаются близкими родственниками по налоговому законодательству. Налог не платят внуки, бабушки и дедушки, бабушки, решившие принять или подарить товары своим родственникам. Налог не платят даже усыновители, усыновленные граждане, которые в силу своего статуса приравниваются к близким родственникам. Остальные граждане обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налоги в целом.
Леонов Виктор Спросите эксперта Возможны ситуации, когда, несмотря на подарок, полученный от близкого родственника: недвижимость, автомобиль или другое имущество, налоговая инспекция отправляет уведомление о необходимости уплаты налога на прибыль. При получении этого письма рекомендуется уведомить ФНС о статусе дарителя и получателя имущества. Для этого необходимо будет предоставить документы, подтверждающие взаимоотношения контрагентов по свободной операции, поскольку налоговая инспекция не всегда заранее устанавливает статус получателя актива.
Подобные письма возможны в адрес дарителя имущества. Это допускается, когда ФНС рассматривает отчуждение имущества как продажу. Для уведомления Агентства по доходам достаточно отправить на их адрес пояснительную записку с приложением копии операции пожертвования. Например, дарение квартиры близкому родственнику не облагается подоходным налогом.
В остальных случаях налог на дарение уплачивается, даже если сделка совершается между дальними родственниками. Подоходный налог с населения необходимо будет уплатить со следующих типов собственности:
Принято во внимание, что дарить небольшие подарки можно устно. В этом случае платить подоходный налог не нужно. Гражданский кодекс Российской Федерации запрещает совершение договора дарения между юридическими лицами.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, лица, получившие деньги в подарок от родственника, независимо от суммы пожертвования, не обязаны платить НДФЛ. К недвижимости применяются другие правила. Если гражданин получил квартиру или частный дом в дар от родственника (например, дяди или тети), в обязательном порядке уплачивается 13% налог. На полученные средства придется платить налоги, если подарок приобретен у неродственного человека, например, свекрови, зятя.
На практике налоговые органы в большинстве случаев не могут контролировать операцию по пожертвованию. В случае передачи недвижимого имущества права собственника подлежат регистрации в Росреестре. Договор дарения недвижимости считается юридической сделкой, по которой права собственника переходят к одаряемому. В такой ситуации информация о получателе объекта недвижимости на основании приобретения передается в налоговую инспекцию. Аналогичные правила действуют и при передаче автомобиля в дар. Если автомобиль был приобретен у неизвестного родственника, он должен будет заплатить налоги.
Порядок оплаты
Вам необходимо будет заплатить НДФЛ в течение указанного налогового периода. Причины предоставления: завершенная сделка, статус контрагентов. Если ФНС не уведомляет, это не считается причиной невыплаты платежей. Если гражданин активировал профиль на сайте ФНС или в госуслугах, уведомление о необходимости уплаты налогов будет получено в электронном виде.
Желательно заранее проверить профиль на получение электронных уведомлений. Сумма налога рассчитывается как 13% от полученной прибыли. Оплата может быть рассчитана на основании кадастровой стоимости и сметы недвижимости. Шадрин Алексей Спросите эксперта Если сумма высокая, можно попробовать оспорить кадастровую стоимость жилья. Это можно сделать в административном или судебном порядке. В первом случае в Управление подается заявление о рассмотрении споров о кадастровой стоимости. Создана специальная комиссия, которая проверяет документы по жилью и дает экспертное заключение. Если вы не согласны с его содержанием, вам нужно будет обратиться в суд с заявлением об административной жалобе.
Вы должны будете заплатить налоги согласно реквизитам, указанным в уведомлении. Способ оплаты зависит от технической оснащенности налогоплательщика. Сумму можно перечислить через кассу банка или воспользоваться мобильным приложением выбранного финансово-кредитного учреждения. Оплачивать налоги можно с помощью электронных кошельков: WebMoney, Яндекс и других сервисов.
Возможные сложности
Если сделка была проведена легально и налоговая инспекция, другие регистрирующие органы имеют возможность контролировать факт перехода права собственности между людьми, не являющимися близкими родственниками, уплата налога обязательна. Могут быть выплачены проценты, которые могут составлять четверть или более неуплаченной суммы налога.
Могут возникнуть проблемы с определением статуса транзакции. По требованию налоговой инспекции или Федеральной антимонопольной службы операция дарения с участием коммерческих организаций может быть признана недействительной. Затем одаряемый должен будет вернуть полученный товар или оспорить решение государственного органа.
Могут возникнуть сложности при исчислении налога на прибыль. Налоговая инспекция не всегда может проверить реальную стоимость имущества и может формально подойти к расчету НДФЛ. Сумма существенно завышается, если за основу расчета платежа взять кадастровую стоимость жилых и коммерческих помещений. Заявитель имеет право получить разъяснения по начисленной оплате. Действия проверки могут быть обжалованы в административном и судебном порядке.
Если налог на дарение не уплачивается в течение длительного времени, суммы могут быть взысканы по решению суда. Для его регистрации не требуется никаких судебных разбирательств. Достаточно оформить постановление суда по месту жительства налогоплательщика. Если вы не оспорите документ в течение 10 дней, сумма налога может быть удержана судебным приставом-исполнителем. Для этого должностное лицо ФССП вправе применить меры, предусмотренные законом об исполнительном производстве. Суммы налога могут быть списаны на банковский счет, на карту плательщика.
При большой сумме неуплаты, превышающей 10 тысяч рублей, должнику может быть отказано во въезде за границу. В случае отказа от исполнения предписания исполнительного акта на имущество должника может быть наложен арест, особенно если сумма велика. Плательщик также сохраняет обязательство по уплате комиссии за исполнение в размере не менее 1000 рублей.
Также могут возникнуть трудности с квалификацией транзакции пожертвования. Если пожертвование было сделано с целью: покрытия другого соглашения, такого как купля-продажа, обмен и т.д., то по запросу заинтересованных сторон эта сделка может быть признана недействительной. В случае крупного ущерба виновные могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности.
Потапова Светлана Спросите эксперта Проблема правового статуса возникает у людей, которые получают в подарок недвижимость с сомнительным правовым статусом. Таким образом, право собственности на гараж в кооперативе не может быть зарегистрировано. Документом о праве собственности, подтверждающим право владения и пользования гаражом, может быть квитанция или членский билет. В такой ситуации возможны имущественные убытки получателя имущества с неопределенным правовым статусом. Если муниципалитет решит снести незаконное здание, может быть сложно доказать право собственности на недвижимость.
Пожертвования по доверенности также не приветствуются. Может возникнуть ситуация, когда родственники дарителя даже после его смерти просят признать дар недействительным, пока подоходный налог уже уплачен. Сложности возникают, когда необходимо лично уведомить налоговую инспекцию. Большинство арендодателей, собственников недвижимости, особенно не подлежащих государственной регистрации, не стремятся самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ,
Ответственность за неуплату налога возникает только в тех случаях, когда налоговая инспекция смогла установить статус имущества плательщика и направить ему уведомление. В других ситуациях закон предполагает порядочность, разумность плательщика.
Если налог рассчитан, то его необходимо уплатить согласно реквизитам, указанным в уведомлении. Если получатель подарка работает по найму, подоходный налог удерживается работодателем как налоговым агентом плательщика. Однако работодатель не вправе спрашивать получателя подарка об особенностях сделки, сумме, эквивалентной полученному имуществу. Затем оформленный гражданин должен сам подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через сайт ФНС, обратившись напрямую в налоговую инспекцию.
В декларации указывается:
Вам потребуется обозначить:
Помимо декларации необходимо предоставить:
Киреев Максим Спросите специалиста Сумму налога можно уплатить в день подачи декларации. Налог на небольшие подарки, например, ювелирные изделия, даже если они значительны, фактически не может быть уплачен, так как нет документов, подтверждающих право собственности на товары, нет необходимости регистрировать факт передачи подарка, хотя стороны могут оговорить договор дарения с нотариусом.
Налог придется платить за официальные подарки, например, подаренные многодетной семье или знаменитому герою своего времени городскими властями. У получателя подарка можно отозвать квитанцию о том, что он уведомлен о необходимости самостоятельно уплатить подоходный налог с подарка. Споры с ФНС и другими надзорными органами рекомендуется разрешать с участием компетентного юриста.
