Облагается ли налогом дарение недвижимости

В некоторых случаях граждане, получившие в дар квартиру или другой жилой объект, должны уплатить налог на дарение недвижимости. Таким образом, покупка недвижимости считается доходом и облагается подоходным налогом с населения, размер которого зависит от семейного положения одаряемого.

Особенности дарения недвижимости

Дарение недвижимого имущества — это сделка между двумя сторонами — дарителем и одаряемым — заключенная в форме бесплатного соглашения, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без обязательства передать то, что обратно (Статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Процедура пожертвования следующая:

  1. Стороны договариваются о том, какое имущество будет передано в дар, когда и каким нотариусом будет засвидетельствовано дарение. Подлежит обязательной сертификации. Без печати и подписи свидетеля договор считается недействительным.
  2. Жертвователь и одаряемый обращаются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и оформляется акт дарения. Его условием является передача определенного имущества в собственность одаряемого.
  3. Получивший подарок гражданин вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами выезжает в Росреестр для подачи заявления о оформлении жилья в собственность.

Наконец, через несколько дней выдается выписка из ЕГРН: с этого момента одаренный человек становится полноправным собственником квартиры. Впоследствии гражданин должен уплатить НДФЛ в размере 13%, если он не имеет права на освобождение от налогообложения.

Кто освобождается от уплаты налога?

Близкие родственники дарителя получают полное освобождение от НДФЛ при получении имущества в подарок. К ним относятся следующие:

  • Бабушки, бабушки и дедушки;
  • Супруги и дети;
  • Приемные и приемные дети;
  • Сестры и братья;
  • Внуки и внуки.
  • Леонов Виктор Спросите эксперта Несмотря на освобождение от НДФЛ, указанные категории граждан должны нести расходы, связанные с оформлением дарения и оформлением права собственности на имущество. Сюда входит уплата госпошлины и нотариальные услуги, а также оформление самого договора, если нет возможности составить его самостоятельно — в обязанности нотариуса входит только заверение, но не оформление документа.

    Кто платит налог при дарении недвижимости?

    Граждане-недоноры, имеющие семейные связи, а также некоторые родственники не освобождаются от уплаты НДФЛ:

  • Отцы и жанры;
  • Дяди и тети;
  • Внуки и внуки;
  • Двоюродные братья и сестры, бабушки и дедушки и другие дальние родственники;
  • Первые и троюродные братья и сестры.
  • Важно! Если указанные лица являются резидентами Российской Федерации, для них устанавливается ставка налога в размере 13%. Для нерезидентов размер НДФЛ увеличивается до 30%.

    Пример последовательности действий, начиная с регистрации пожертвования и заканчивая уплатой налога:

    Гражданин Миронов Л.Д получил в подарок от друга квартиру стоимостью 5 000 000 рублей. Впоследствии он посетил Росреестр для завершения регистрационных действий. В конце концов, он получил выписку из USRN, в которой говорилось, что это имущество ему принадлежит. Миронов обязуется передать ИФНС 13% от суммы, то есть 650 000 рублей, он должен сделать это не позднее 15 июля года, следующего за годом получения имущества, но декларацию необходимо подать немного раньше — до апреля. 30-е.

    Пример расчета НДФЛ

    Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

    Вариант 1: дарение квартиры гражданину РФ, не являющемуся близким родственником.

    Дахов О.Г. В собственности есть квартира стоимостью 2 000 000 руб. Он решает передать его своему внуку Рыбину Л.Н. Он, в свою очередь, должен уплатить налог, который рассчитывается следующим образом:

    2000000 х 13% = 260 000 руб. Вариант 2: Передача недвижимости в дар нерезиденту РФ.

    Громов И.Е. — собственник четырехкомнатной квартиры стоимостью 10 000 000 рублей. Он передает его с договором дарения своему иностранному другу, который обязуется платить подоходный налог с населения, рассчитываемый по следующей схеме:

    10 000 000 х 30% = 3 000 000 руб.

    Поэтому в некоторых случаях гражданам легче приобрести жилье самостоятельно в районах, где установлена ​​более благоприятная ценовая политика, чем платить НДФЛ, поскольку такая возможность не предусмотрена законом. Освобождение от налога для лиц, не являющихся близкие родственники доноров.

    Как заплатить НДФЛ при получении квартиры в дар?

    Граждане должны подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения собственности в подарок, даже если они освобождены от налогообложения. Если подоходный налог с населения подлежит уплате, он должен быть уплачен не позднее 15 июля года, предшествующего году, в котором был доставлен подарок.

    Например:

    Пожертвование оформлено 05.03.2017, пожертвование поступило в собственность 15.03.2017. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2018 года, но если этот день выпадает на выходной, дата переносится на первый рабочий день.

    После подачи декларации новый собственник обязуется уплатить налог до 15.07.2018. Шадрин Алексей Спросите эксперта Следует иметь в виду, что за не подачу заявления гражданам грозит штраф в размере 1000 рублей. (Ст. 119 Налогового кодекса РФ) при отсутствии у них доходов, подлежащих налогообложению.

    В случае получения прибыли размер штрафа рассчитывается исходя из обстоятельств:

    Неподача декларации

    Неуплата налогов

    Пени за несвоевременную уплату налога

    Штраф в размере 5% от общей суммы дохода, но не более 30% Если налог не уплачен и не подана декларация, неустойка увеличивается до 20% от суммы налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) Штрафы начисляются в случае игнорирования обязанности подачи 3-НДФЛ и уплаты налога в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки

    Важно! Если размер налога превышает 600 000 рублей и доказано, что собственник имущества умышленно уклоняется от уплаты, он может быть привлечен к ответственности по ст. 198 УК РФ.

    Можно ли получить имущественный налоговый вычет?

    Вычет по недвижимости — это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база. Он выплачивается гражданам, которые регулярно удерживают 13% от заработной платы, агентских сборов, аренды жилья, коммерческой деятельности или оказания услуг населению.

    Вы можете использовать удержание в следующих ситуациях:

  • Если дом построен или куплена земля. Сумма, из которой будет рассчитываться удержание — 2 000 000 рублей;
  • При оплате ипотеки и покупке квартиры — 3 000 000 руб.
  • Вы не можете получить ее при покупке квартиры в подарок, потому что одаряемый фактически не несет расходов по покупке. Другой вариант — купить еще один дом и воспользоваться правом на вычет.

    Пример:

    Васнецов Р.Н получил в дар квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. 14.07.2016. Ему необходимо заплатить НДФЛ в размере 390 000 рублей. После этого он покупает еще один дом за 2 миллиона рублей и подает документы на вычет имущества. Его стоимость будет равна 260 000 руб. В прошлом году он выплатил 500 000 рублей из своей заработной платы в виде НДФЛ, поэтому вычет будет обеспечен в полном объеме.

    Заключение

    Если дарение совершается между близкими родственниками, с них снимается обязанность платить НДФЛ. В остальных случаях граждане обязаны платить налоги, в противном случае к ним будут применены санкции за нарушение налогового законодательства.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Скорая юридическая помощь онлайн
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: