Если гражданин или организация вовремя не уплатят транспортный налог в бюджет, с большой вероятностью он будет вынужден уплатить его вместе со штрафами. Рассмотрим особенности его расчета.
Причина начисления пеней
Любой налог, установленный законодательством Российской Федерации и рассчитанный для гражданина или организации, во-первых, подлежит обязательной уплате, а во-вторых, подлежит уплате в течение определенного периода. Транспортный налог для физических и юридических лиц не исключение.
Пени — одно из возможных последствий неуплаты транспортного сбора. Санкция — это санкция, предусмотренная законом, в первую очередь за нарушение сроков уплаты определенного налога. Это процентная ставка от суммы налога, которая увеличивается по мере увеличения продолжительности задержки. Пени за просрочку платежа подлежат уплате на баланс, как и сам налог.
Пени за просрочку платежа не следует путать с денежной санкцией, санкцией, которая также налагается на налогоплательщика за неуплату налога в срок, но при этом рассчитывается в фиксированной сумме, не увеличиваясь с течением времени. Однако размер штрафа может варьироваться в зависимости от тяжести налогового правонарушения.
В случае налогового правонарушения могут применяться как санкции, так и штраф по одному и тому же налогу. При этом в некоторых случаях размер штрафных санкций предопределяет размер штрафа (по таким сценариям — чуть позже).
Исчисление пеней: формула
Вне зависимости от налога начисление санкций происходит по одним и тем же принципам. Как только физическое или юридическое лицо имеет задолженность по уплате налога, соответствующая сумма налога списывается и на нее начисляются ежедневные проценты, размер которых зависит от справочной ставки Банка России.
Данная ставка с 19.09.2016 составляет 10% годовых. Периодически он может увеличиваться и уменьшаться. Например, с 13.09.2013 по 02.03.2014 он составлял 5,5%. С 05.05.2015 по 15.06.2015 — 12,5% годовых.
Как рассчитывается сумма штрафа, когда на практике используется справочная ставка центрального банка? Для этого используется формула:
(сумма налога * количество дней просрочки платежа * 1/300 * ставка рефинансирования) / 100.
Пример.
Петров А.С задолжал государственную транспортную пошлину за 2015 год в размере 1 000 руб. Срок уплаты транспортного налога — 1 декабря 2016 года.
Петров А.С не уплатил вовремя соответствующую комиссию, но принял решение сделать это до 20 декабря 2016 года.
Если он заплатит налоги 20 декабря, штраф для него составит:
(1000 * 19 (количество дней после просрочки до дня оплаты) * 1/300 * 10) / 100 = 6 рублей 33 копейки.
Кто исчисляет пеню для физлиц?
На примере расчета налоговых штрафов Петровым А.С. Мы рассмотрели сценарий, при котором законопослушный гражданин, случайно допустивший просрочку платежа в бюджет, самостоятельно рассчитывает размер штрафов по соответствующему обязательству.
Но бывает и так, что граждане не проявляют должной ответственности при уплате налогов и не оплачивают долги в бюджет по собственной инициативе. В этом случае налоговая инспекция (ФНС) через некоторое время после просрочки направляет этим гражданам запрос на выплату соответствующей задолженности (которая становится просроченной)..
Соответствующее требование также устанавливает штраф за неуплату физическим лицом транспортного налога, рассчитанный специалистами ФНС. Таким образом, фактический расчет суммы данного штрафа осуществляется Агентством по доходам.
Но при необходимости гражданин может — если не уверен, что правильно, поскольку Петров А.С рассчитает штраф по транспортному налогу, лично обратиться за консультацией в ФНС еще до того, как инспекторы успеют подать иск о просрочке платежа. Специалисты отдела расскажут, какие штрафы за неуплату транспортного сбора взимались с гражданина.
Физическое лицо не несет ответственности по соответствующему налогу, если налоговая инспекция не уведомит лицо с суммой налога. Федеральная налоговая служба должна сделать это за 30 рабочих дней до установленного срока.
правда, здесь есть нюанс: если гражданин в принципе не уплатил налоги на имеющееся транспортное средство (например, если он его только что купил), то он обязан — если не получит уведомление, к декабрю 31 года, следующего за годом приобретения автомобиля, сообщить в ФНС информацию об этом автомобиле.
Если человек уже заплатил транспортный налог за соответствующее транспортное средство, если он не получил уведомление от ФНС, ему не нужно предпринимать никаких действий. Но при этом следует учитывать, что налоговая служба имеет право отправлять на транспортное средство уведомления об уплате налогов за 3 года одновременно. Вполне возможно, что, например, налог за 2016 год будет отражен в уведомлении ФНС за 2018 год.
Кто исчисляет пеню для юрлиц
Юридические лица обязаны рассчитывать размер транспортного сбора самостоятельно. Они не получают уведомление об уплате налогов до 1 декабря, как в случае с физическими лицами. Однако в случае неуплаты организацией соответствующего налога в установленном законодательством порядке Федеральная налоговая служба может инициировать взыскание по ней задолженности. В документе, отражающем обязанность налоговых органов по уплате транспортного налога, также будет рассчитана неустойка для предприятия.
Тем не менее, поощряется инициатива частных компаний самостоятельно рассчитывать проценты по рассматриваемому налогу в кратчайшие сроки. Если компания этого не покажет, у ФНС появится веский повод наложить на юридическое лицо более высокий штраф за неуплату налога. В целом штраф за неуплату налога, включая транспортный, составляет 20%. Но если ФНС посчитает, что налог уплачен не сознательно, штраф может удвоиться.
именно большой размер санкции (который говорит о длительном периоде неуплаты налога) свидетельствует о том, что налогоплательщик с большой долей вероятности сознательно уклоняется от выплаты долгов в бюджет. Более того, тот факт, что фирма не проявила инициативы в расчете только штрафов, также может указывать на ее слабую заинтересованность в выплате долга.
Уплата налога и пени юрлицом: КБК
Важный нюанс: уплата штрафов юридическим лицом должна производиться с использованием кода бюджетной классификации или КБК, который отличается от соответствующего кода по основной сумме налога. Перед уплатой транспортного налога желательно уточнить у ЦБ, необходимые для самостоятельного расчета штрафов, в налоговой инспекции (ФНС.
Если налогоплательщик самостоятельно не уплачивает транспортный налог вместе с процентами за просрочку, а ФНС через некоторое время уведомит его о необходимости выплаты долга, то в соответствующем уведомлении будет указана необходимая БКК.
Если БКК в порядке уплаты налога вместе с процентами за просрочку не соответствует действительности, то обязательство налогоплательщика по переводу имеющейся задолженности на баланс в принципе будет считаться исполненным. Однако оплата с достаточно высокой вероятностью попадет в категорию неопределенных. Представителю компании может потребоваться обратиться в ФНС для уточнения информации о платеже, чтобы налоговые органы могли найти ее среди лиц с неясным статусом.
В любом случае рекомендуется после уплаты налогов и штрафов с использованием отдельных ЦБК обратиться в ФНС для уточнения, была ли оплата успешной и признано ли обязательство налогоплательщика перед бюджетом исполненным.
