Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Практически все владельцы транспортных средств сталкиваются с концепцией транспортного налога. Но не все знают, кто должен платить налог, в каком размере и в течение какого периода времени. Мы поможем вам разобраться в порядке уплаты транспортного сбора физическими лицами, в спецификациях его расчета, а также в спецификациях взыскания кредита и сроках давности его взыскания.

Содержание

Что такое транспортный налог и кто его платит
Объект и налоговая база
Плательщики
Льготники
Как определить размер налога
Налоговая ставка
Роскошные авто
Формула для расчета и примеры
Пример 1
Пример 2
Пример 3
Расчет транспортного налога за неполный месяц владения
Как оплатить налог: процедура и сроки
Пример 4
Пример 5
Долг и исковая давность его взыскания
Вопрос-ответ

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для исчисления налога является информация, полученная от инспекции Федеральной налоговой службы от Государственной инспекции безопасности дорожного движения. Такие данные поступают по запросу налоговых органов, а также по инициативе ГИБДД в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, списанием на утилизацию и т.д.

Если и до тех пор, пока автомобиль принадлежит гражданину (по данным ГИБДД), обязанность платить налоги лежит на этом гражданине.

То есть, если:

автомобиль угнан, при обращении в полицию необходимо сообщить об этом в Налоговое управление, предъявив документ;

если автомобиль был продан и покупатель по каким-то причинам не регистрирует его повторно на себя, прежний владелец остается налогоплательщиком, он указан как владелец в базе данных ГИБДД;

если автомобиль приобретен в кредит, начисление налога начинается с момента регистрации автомобиля в ГИБДД.

Автовладельцу не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты проводит налоговая инспекция и отправляет налоговую квитанцию налогоплательщику по адресу его регистрации. Оплата производится через год, например:

с 2016 г по 1 декабря 2017 г

с 2017 г по 1 декабря 2018 г

с 2018 г по 1 декабря 2019 г и т д

Следовательно, транспортный налог — это платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Оплата должна быть произведена владельцем транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, скутера и т.д. Налог является обязательным. Сам порядок оплаты прописан в налоговом законодательстве, и муниципальные власти определяют размер налоговой ставки, повышающий коэффициент, а также условия и размер льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект налогообложения — транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные (как самоходные, так и прицепные). Физические лица с большей вероятностью будут платить налоги за мотоциклы, автобусы, автомобили, скутеры, квадроциклы и другой личный транспорт. Но не будем забывать, что налог распространяется и на владельцев лодок, снегоходов, моторных лодок и гидроциклов.

Размер платежа в бюджет зависит от налоговой базы. А размер базы определяется видом транспорта.

Если транспортное средство оборудовано двигателем, основой для расчета является мощность (единица измерения — мощность).

Если у самолета или гидроцикла нет двигателя (например, плавкрана, пристани), тариф привязан к показателю валовой вместимости (единица измерения — рекордные тонны).

В исключительных случаях за основу для расчета берется единица транспортного средства.

Плательщики

Плату платит владелец автомобиля (мотоцикла, лодки и т.д.). Это тот, на кого зарегистрировано транспортное средство согласно учетным записям МВД.

Если машина угнана

В случае угона автомобиля существует обязательство по уплате налога. Ведь остается только документальное право собственности на машину, и физически владелец не может ею распорядиться. При документальном подтверждении кражи автомобиля можно не производить оплату. Этот документ выдается полицией или следственной комиссией, которая принимает непосредственное участие в поиске автомобиля и расследовании аварии. Постановления этих структур необходимо предоставить в инспекцию Федеральной налоговой службы, чтобы налог не начислялся со дня кражи.

Если автомобиль в ремонте или на выездной станции, он стоит в гараже и не используется

Существуют причины, по которым владелец не использует автомобиль (наиболее распространенные примеры: автомобиль был доставлен на захваченную стоянку, водитель был лишен водительских прав, автомобиль должен храниться в гараже или подвергаться длительный ремонт). Как насчет оплаты фрахта в этом случае? Логика проста: поскольку вы по-прежнему являетесь владельцем автомобиля по документам, то обязательство по оплате остается неизменным. То, что машина стоит на месте, в данном случае значения не имеет.

Льготники

Есть автовладельцы, которые не обязаны платить налог в бюджет. Итак, вы имеете полное право не платить налог, если у вас есть:

гребная лодка;

моторная лодка (мощность до 5 лошадей);

специальный автомобиль для инвалидов;

трактор или комбайн.

Если вы получили уведомление о необходимости уплаты налога за этот автомобиль, вы вправе его проигнорировать. Этот документ неверен или незаконен.

Кроме того, на региональном уровне государство предоставляет налоговые льготы для определенных социальных слоев населения. Как правило, от уплаты освобождаются (или снижается ставка):

для пенсионеров (см налоговые льготы на транспорт для пенсионеров);

люди раннего пенсионного возраста;

члены многодетных семей;

отключен;

ветераны;

а также владельцы маломощной техники.

Если бенефициар владеет двумя или тремя видами транспорта (например, автомобилем и лодкой), то он получит отказ от платы только за один из них.

Как определить размер налога

Чтобы определить размер тарифа, который владелец транспортного средства должен перечислить в бюджет, необходимо знать базовый уровень. Это мощность двигателя и урожайность. С мощностью все просто — ее стоимость указывается в регистрационных документах на автомобиль. Если в свидетельстве о регистрации вашего автомобиля мощность указана в кВт, то вам необходимо перевести их в лошадиные силы (л / с). Для расчета используйте формулу:

М л / с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель тарифа определяется исходя из вида транспорта (автомобиль, автобус, снегоход, снегоход, яхта и др.) И мощности двигателя. Налоговое законодательство определяет федеральную ставку. На 2019 год изображение выглядит так:

А для автотранспорта:

Эти значения используются в тех областях / краях / республиках, где ставки не указаны на региональном уровне (но все регионы с этим разобрались). При этом местные власти вправе корректировать ставку. Или вы можете увеличить или уменьшить ставку не более чем в 10 раз.

Например, ставка транспортного сбора:

для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л / с, — 10 рублей за каждую лошадь.

аналогичный показатель для жителей Ярославской области — 7,5 руб.

Также для расчета суммы комиссии могут потребоваться дополнительные значения:

если право собственности на автомобиль было оформлено вами менее года назад, то в расчетах необходимо использовать показатель количества месяцев владения;

если вы владелец дорогой машины, то при расчете необходимо также использовать коэффициент умножения.

Роскошные авто

Для автомобилей премиум-класса при расчете налога применяется коэффициент множителя. Он установлен единым стандартом для всех регионов Российской Федерации. То есть местные власти могут корректировать тариф, а коэффициент для дорогих автомобилей не может меняться в зависимости от региона.

Значение коэффициента имеет 3 значения:

минимум «1,1» — в него попадают автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, год выпуска которых не старше 3 лет;

средняя «2» — автомобили стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей не старше 5 лет;

максимальная «3» — автомобиль стоимостью 10-15 миллионов рублей до 10 лет, либо цена больше 15 миллионов и не прошло 20 лет со дня выпуска.

Еще два пояснения:

стоимость автомобилей определяется Минпромторгом и официально публикуется в сети Интернет;

если автомобиль старше указанного возраста, налог идет в обычный расчет.

Формула для расчета и примеры

Со всеми вышеперечисленными показателями можно переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного сбора. Для этого нужно воспользоваться следующей формулой:

N = StN * NB * (ColMV / 12)

где H — сумма, переведенная на баланс;

СтН — ставка налога;

NB — Мощность двигателя в (мощность);

КолМВ — время владения автомобилем (в месяцах).

Если у вас есть дорогая машина (критерии для отнесения к этой группе описаны выше), результат (H) необходимо умножить на соответствующий множитель для категории:

N = StN * NB * (ColMV / 12) * ПК

где ПК — коэффициент для автомобилей класса люкс.

Чтобы понять особенности расчета тарифа, воспользуемся наглядными примерами.

Пример 1

В марте 2018 года москвич Скуратов С.Д приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018 года. В сентябре 2018 года Скуратов купил Chevrolet Niva. Мощность первой машины 70 л / с, второй — 80 л / с.

Сколько он обязан перевести Скуратова на баланс по итогам 2018 года? Чтобы определить это, мы подсчитываем количество месяцев, в течение которых Скуратов был владельцем каждой из машин. Дэу Ланос владел 6 месяцев (с апреля по август включительно), Шевроле Нива — 4 месяца. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях — 10 рублей за каждую лошадь.

Расчет комиссии будет выглядеть так:

За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.

Стоимость проезда на Шевроле Нива составит: H = 10 * 80 * 4/12 = 267 рублей.

Итого на бирже: 267 + 350 = 617 руб.

Но поскольку Скуратов проживает в Москве, к нему действует 100% скидка на автомобили с производительностью до 70 л / с. Таким образом, Скуратов перечислит в местный бюджет всего 267 рублей.

Пример 2

В апреле 2018 года житель Тулы Марков С.Г купил Mercedes G-350. Цена автомобиля по договору купли-продажи составила 6 830 000 рублей. Автомобиль 2017 года выпуска. Мощность двигателя — 224 л / с. За дорогую машину Марков заплатит: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25 200 руб.

В Тульской области на автомобиль определенной мощности (224 л / с) действует тариф 75. Благодаря коэффициенту умножения общая сумма увеличена вдвое.

Пример 3

Белгородец, пенсионер Игнатов К.С купил мотоцикл «Урал» в июле 2018 года. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Ларгус. Мощность мотоцикла — 40 л / с, автомобиля — 105 л / с. Рассчитываем ставку в каждом конкретном случае:

За мотоцикл Игнатову нужно заплатить: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.

Игнатову нужно заплатить за машину: H = 25 * 109 = 2,725 руб.

Общая сумма перечисления в бюджет 250 + 2725 = 2975 рублей.

Игнатов — пенсионер, то есть имеет право на получение мотоцикла. Это не касается автомобиля, так как есть ограничение в виде мощности автомобиля (до 70 л / с). Таким образом, Игнатов заплатит 2975 рублей. (для ВАЗ Ларгус).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Ранее (до 01.01.2016) считалось, что месяц постановки транспортного средства на учет или месяц его снятия с учета принимался за целый месяц. Эта часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога как при регистрации, так и при снятии.

Теперь, с 01.01.2016, изменились правила расчета суммы налога при постановке на учет и списании транспортного средства в налоговом периоде. Изменения заключаются в следующем:

Автомобиль зарегистрирован:

до 15 числа — транспортная плата за целый месяц;

после 15 числа — месяц не учитывается;

Машину удалили из реестра:

до 15 числа — месяц не учитывается;

после 15 — стоимость доставки на целый месяц.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Базовым периодом уплаты транспортного налога для физических лиц является календарный год, т.е в 2019 году вы платите за 2018 год.

Оплатить взнос необходимо не позднее 1 декабря. Основанием для оплаты является уведомление, полученное вами от Федеральной налоговой службы.

Налоговая служба должна отправить сообщение — не позднее, чем за 30 дней до истечения срока (до 01.11.2019 — для 2018).

Статьи по Теме:

Налог на недвижимость для пенсионеров — льгота

Ошибка в кадастровом паспорте, как решить

Кадастровый учет недвижимости

Как получить кадастровый паспорт на квартиру

Оспаривать кадастровую стоимость земельного участка

Пожертвование на квартиру

Налог с продажи квартиры

Налог с продаж автомобилей

Налог на дарение недвижимости

Вычет имущества при покупке квартиры

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Уведомление является единообразным по форме и включает суммы транспортного, земельного и имущественного налогов. Если, например, у вас есть земельный участок, с которого нужно платить земельный налог, вы получите разовое уведомление от ФНС, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и на земле.

Расчет налога производится на основании данных, полученных по вашему автомобилю от ГИБДД. Вам необходимо будет перечислить денежные средства за период, когда автомобиль был указан на вас как владелец.

Вы можете получить уведомление одним из следующих способов:

По почте — в этом случае вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если вы нарушили срок годности из-за позднего уведомления, дата на штампе будет служить доказательством вашей правильности.

Лично: Сотрудник налоговой службы лично доставит вам уведомление, а вы в свою очередь подпишете квитанцию о получении.

По электронной почте: Для получения документа таким способом вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего вы сможете самостоятельно получить уведомление и квитанцию об оплате с помощью электронного ресурса («Личный кабинет»). Используя этот метод, у вас также есть возможность узнать стоимость перевозки физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением вам будет выслана квитанция об оплате комиссии, на основании которой вы сможете перевести средства в любое отделение банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного сбора для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (БКК):

KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 — все базовые платежи физических лиц производятся с указанием этого кода, просроченная, перерасчетная и прочая задолженность погашается с использованием этого же кода;

КБК 182 1 06 04012 02 2100110 — для уплаты пени в связи с просрочкой основного платежа

КБК 182 1 06 04012 02 3000110 — штрафы;

KBK 182 1 06 04012 02 4000 110 — этот код используется для других квитанций.

После совершения перевода сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Он послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств по финансовой отчетности.

Часто по тем или иным причинам граждане вовремя не расплачиваются по долгам. В этом случае нарушителю будет отправлено требование об оплате не позднее, чем через 30 дней после обнаружения налоговым органом неуплаты.

Задержав платеж (или перечислив неполную сумму), вы обязаны не только выплатить причитающуюся сумму, но и уплатить пени и штрафы, начисленные в связи с допущенными вами нарушениями. Используйте следующую формулу для расчета процентов по умолчанию:

P = N * StRef / 300 * KolDn

Где P — размер процентов;

H — размер просроченной задолженности;

StRef — ставка рефинансирования центрального банка, действующая в период отсрочки;

КолДн — срок задержки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об уплате налога в сумме 4740. Серпов нарушил условия оплаты транспортного сбора и не произвел оплату до 01.12.2019. Получив запрос, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты Серпову был наложен штраф:

Р = 4,740 * 11% / 300 * 27 дней. = 47 руб

Помимо санкции, государство имеет право удержать с правонарушителя денежную санкцию в размере 20% от суммы невыполненных обязательств. Штраф применяется как в случае неуплаты, так и в случае неуплаты всей суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О поступило уведомление от ФНС в сумме 7630 за 2018 год. 03.11.2019 Свириденко перевел сумму 5610. Таким образом, задолженность Свириденко по транспортному налогу составляет 2,020 (7,630 — 5,610). В связи с неуплатой с Свириденко будет удержан штраф в следующем размере:

Ж = (7630 — 5610) * 20% = 404 руб.

Долг и исковая давность его взыскания

Бывает, что автовладельцы получают уведомления о погашении налоговой задолженности прошлых лет. Возникает вопрос о давности транспортного налога, в пределах которого ФНС имеет право взимать неуплаты. Возврат кредита происходит в соответствии со следующими принципами:

Возмещение задолженности по налогам не имеет срока давности. Если вы получили уведомление (заявление) в установленный срок, ФНС имеет право потребовать погашение задолженности на неограниченный срок.

Срок расчета причитающихся сумм ограничен 3 годами. Данный факт говорит о том, что при отсутствии уведомлений (требований) налоговый орган вправе рассчитать сумму и закрепить ее вам на возмещение не более 3-х предыдущих лет (расчет в 2019 разрешен на 2018, 2017, 2016 гг и не раньше).

Срок сбора средств от налоговой службы ограничен 3 годами. Возможны ситуации, когда обязательства по уплате налога (включая штрафы, пени) представлены вам в неверной и чрезмерной сумме, эти обязательства вы выполняете. Но факт нарушений со стороны Федеральной налоговой службы установлен. В этом случае вы имеете право обратиться в ФНС с просьбой о возврате денежных средств, но не более чем на 3 года раньше.

В случае нарушения вышеуказанных условий требования о погашении долга признаются незаконными, поэтому не требуют удовлетворения.

Вопрос-ответ

Запрос:

Должен ли я платить налоги в случае угона машины?

1 марта 2017 года у владельца угнали автомобиль мощностью 200 л / с, о чем есть документальные свидетельства. В конце года собственник получил уведомление из инспекции ФНС об уплате всего налога по ставке 75 руб. За л / с: H = 200 * 75 = 15 000 руб. Законны ли в данном случае действия ФНС?

Ответ: Нет, ИФНС произвела неверный расчет, так как при расчете тарифа он основан на фактическом использовании машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит следующим образом: H = 200 * 75 * 2/12 месяцев. = 2500 руб. Для разрешения ситуации стоит обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением, а также копией подтверждения факта хищения. Подобные ситуации могут возникать в разных случаях (в том числе из-за неверных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, вы легко сможете доказать свою правоту и получить перерасчет в свою пользу.

Запрос:

С какого месяца прекращается налог на продажу автомобиля?

В апреле 2018 года владелец продал машину, но снял ее с регистрации только 01.11.2018. Налоговое агентство начислило налоги до ноября 2018 года. Почему? Собственнику поступило извещение из налоговой службы, сумма которого рассчитывалась следующим образом: H = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (фактический срок использования в один месяц) / 12 месяцев. = 6300 руб. Так как передача автомобиля 01.04.2014 была зафиксирована договором купли-продажи, бывший собственник обратился в ИФНС с обязательством пересчитать сумму: H = 180 * 42 * 3/12 мес. = TAP 1.890 Просьба продавца машины не была удовлетворена.

Ответ: Отказ инспекции ФНС юридически обоснован: плательщиком налога является фактический владелец автомобиля по данным учета ГИБДД. Поскольку после продажи продавец автомобиля своевременно не зарегистрировал аннулирование автомобиля, до 01.11.2018 обязательство по уплате налога возлагается на него.

Запрос:

Когда взимается комиссия, если машина куплена в кредит?

21 апреля 2019 года автомобиль был приобретен на основании договора автокредитования, а 30 апреля 2019 года зарегистрирован. Согласно кредитному договору право собственности на автомобиль переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей суммы кредита. В какой момент необходимо платить налог: с даты последней аккредитации или с даты постановки на учет в ГИБДД?

Ответ: Вы считаются плательщиком налога с момента входа в личный кабинет в ГИБДД. Условия кредитного договора в этом случае значения не имеют. То же самое и с автомобилями, которые арестованы и находятся в уголовном производстве в качестве вещественных доказательств. Главный критерий в этом случае — факт отмены в ГИБДД. Если автомобиль зарегистрирован, необходимо перечислить комиссию в бюджет.