В каких случаях нужно платить налог на дарение недвижимости

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц рассчитывается по новым правилам. Нововведения уже нашли отражение в Налоговом кодексе РФ и будут применяться ко всем операциям с недвижимостью с начала 2019 года.

Что такое дарение

Пожертвование — одна из форм передачи материальных ценностей от одного человека (собственника, дарителя) второму (дарителю). Особенность операции заключается в бесплатной передаче актива, то есть донор не запрашивает и не может получить платежи за подаренный актив (в том числе услуги) или обещание перечислить платежи в будущем.

Характеристики сделки в России:

1. дарителем может выступать только дееспособное совершеннолетнее лицо, имеющее имущественные права на недвижимость;
2. получателем подарка может быть любое лицо, независимо от возраста и гражданства;
3. дарение может происходить между родственниками (даже близкими) и незнакомыми людьми.

Налог на дарение квартиры будет зависеть от наличия или отсутствия обмена имуществом между родственниками, а также от оценочной стоимости объекта, подтвержденной экспертным заключением на момент операции.

Облагается ли налогом дарение

Налоговое законодательство предусматривает, что каждое лицо, получающее официальный доход, обязано производить налоговые вычеты в пользу государственного бюджета. То же самое и со сделками с недвижимостью.

Согласно закону, дарение предусматривает, что получатель материальных благ получает выгоду в виде недвижимости. Следовательно, он обязан уплатить полную сумму налога за подарок. Уплата налога на дарение недвижимого имущества происходит только после регистрации прав собственности на недвижимое имущество в Едином государственном реестре недвижимого имущества.

Кроме того, законодательством установлено, кто освобожден от уплаты налога на дарение недвижимости. В эту категорию попадают следующие объекты:

Во всех остальных случаях стороны правоотношения должны будут уплатить налог на имущество в полном объеме.

Дарение между родственниками

В первую очередь необходимо определить, какие категории людей будут считаться близкими родственниками и членами семьи. Полный список приведен в статье 3 Семейного кодекса России. В эту категорию входят:

1. официальные муж и жена (обычные супруги не могут претендовать на освобождение от налогообложения, так как на территории Российской Федерации только официальная регистрация брака предусматривает возникновение взаимных прав и обязанностей собственности между мужчиной и женщиной);
2. родители и дети (естественные / биологические дети, а также приемные дочери и сыновья могут в равной степени воспользоваться налоговыми льготами; в некоторых источниках юристы предусматривают, что падчерицы и приемные дети, которые постоянно проживают в семье и связаны семейными узами с одним из официальных лиц супруги могут воспользоваться освобождением от уплаты налогов);
3. внуки, бабушки и дедушки (это касается только родственников первой степени родства);
4. сестры и братья (включая тех, которые связаны только через одного родителя).

Дисциплина налогообложения пожертвований осуществляется в соответствии со статьей 208 ТУИР. И это эксклюзивный список родственников, которые имеют право на полное освобождение от налогов. Члены с другими степенями родства не могут надеяться на налоговые льготы.

Дарение доли в квартире

Когда дело доходит до продажи недвижимости, акционеры имеют преимущественное право на приобретение части собственности. Если собственник желает передать имущество в дар, акционеры не имеют таких прав. Это значит, что совладелец квартиры может передать свою долю квартиры любому человеку.

Получателями недвижимости могут стать близкие родственники или совершенно незнакомые люди.

«

При этом Гражданский кодекс России предусматривает список участников, которые не могут получать подарки. Это касается учителей, государственных служащих, если подарок дается лицу в связи с исполнением им служебных обязанностей. Это можно расценивать как получение незаконной выгоды (взятки).

Дарение части имущества происходит по следующему алгоритму:

1. Составление договора дарения, который может быть нотариально согласован. Нотариальное подтверждение договора не требуется, но позволит участникам должным образом оформить договор. Договор должен содержать подробное описание имущества, которое бесплатно передается третьему лицу в правоотношениях.
2. Сбор необходимых разрешений. Если одна из сторон правоотношений состоит в официально зарегистрированном браке, для участия в сделке необходимо получить нотариальное согласие официального супруга. Кроме того, если взрослый родитель узнает об отчуждении недвижимого имущества несовершеннолетнего ребенка, для совершения сделки необходимо получить официальное разрешение органов опеки и попечительства.
3. Подписание договора и обращение к нотариусу. Необходимость привлечения третьего лица — нотариуса — возникает, если есть риск, что в будущем близкие родственники дарителя попытаются оспорить пожертвование.
4. Фактическая передача права собственности и регистрация прав собственности в ЕГРН.

запрещается добавлять в договор дополнительные условия, а также упоминать залоговые права. То есть транзакция должна быть полностью бесплатной.

Дарение не родственникам

ГК РФ гласит, что договор дарения может заключаться не только между близкими родственниками, но и между незнакомыми людьми. Главное — соблюдать ряд ограничений, которые действуют при выборе тематики получателя.

Перед заключением договора необходимо понимать, что дарение предполагает обязательную уплату налога, если стороны договора не являются близкими родственниками. В этом случае пожертвование считается полученным пособием, за которое лицо обязано уплатить подоходный налог в пользу государственного бюджета. По данной категории сделок с недвижимостью больше нет льгот. А расчет ставки НДФЛ зависит от того, является ли получатель материальных активов резидентом или нерезидентом.

Согласно юридическому словарю, резидентами будут признаваться граждане России, а также иностранные граждане, которые на законных основаниях постоянно проживают в Российской Федерации и официально трудоустроены в России или имеют другие источники дохода. Это включает в себя запись в службу занятости.

Альтернативные способы

На практике оказывается, что список родственников (членов семьи) намного шире, чем список льготных категорий населения, предусмотренный Семейным кодексом. В связи с этим участники правоотношений часто прибегают к альтернативным методам обмена недвижимостью и экономии на взносах в бюджет.

Самым распространенным является оформление договора купли-продажи без перевода денежных средств. Например, между родственниками заключается договор о покупке недвижимости с указанием конкретной цены. Но деньги «продавцу» не передаются. Следовательно, покупатель обязан платить налог на прибыль в пользу государства. Но кроме того, можно будет оформить налоговый вычет на приобретение недвижимости, который составляет 13% (с учетом определенных ограничений).

«

Следовательно, человек продолжает платить налоги, но может уменьшить размер отчислений на сумму возврата налога.

С другой стороны, такое соглашение полностью противоречит действующему законодательству. Таким образом, в случае судебного разбирательства стороны договора будут привлечены к ответственности за нарушение законодательства о налогообложении населения.

Действующая ставка по договору

Согласно положениям Налогового кодекса, а именно статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение будет происходить по различным алгоритмам, если сторонами сделки являются:

Налог уплачивается во всех случаях, кроме возникновения правоотношений между близкими родственниками. Согласно закону, расчет и уплата НДФЛ осуществляется самостоятельно гражданином. Но можно со всеми документами обратиться в территориальное управление ФНС, где сотрудник поможет рассчитать, сколько нужно заплатить в бюджет. Также сотрудник ФНС расскажет, на какие реквизиты переводятся деньги.

В 2021 году применяются следующие ставки налога на прибыль:

Эти выплаты будут одинаково актуальны для всех видов подоходного налога. Не только при пожертвованиях.

Какая сумма берется за основу при расчете налога

При расчете суммы обязательных отчислений применяются следующие правила перевода денежных средств:

1. Если получатель материальных благ (одаряемый) может претендовать на другие виды льгот, то в этом случае он не может получать скидки при уплате налога на прибыль, а также не может претендовать на полное освобождение от него.
2. За основу берется рыночная цена объекта, которая отображается в документах. Ранее, за месяц до сделки, участники приглашают независимого оценщика, который готовит заключение о реальной стоимости объекта недвижимости. Эта сумма включается в содержание договора, а также отображается в нотариальных актах.
3. Стороны договора дарения не могут требовать возврата налога. Вычет будет доступен только при покупке недвижимости.

Не всегда можно воспользоваться официальным мнением эксперта. Кроме того, в законодательстве также указано, что подоходный налог может исчисляться со следующих видов стоимости:

Вне зависимости от того, какая цифра будет взята за основу, ее необходимо документально оформить. К сожалению, на практике часто возникают споры с налоговой службой, требующие обязательного использования заключения эксперта. Причина в том, чтобы не допустить преднамеренного уменьшения суммы налога.

Степень родства никак не влияет на размер выплат, кроме случаев, позволяющих полностью освободиться от удержаний. Например, племянник, получивший квартиру от дяди, будет платить ту же сумму, что и троюродный брат, за жилье, полученное от дальней сестры.

Порядок уплаты и юридическая ответственность

Анализ практики позволяет определить следующий порядок перевода денежных средств:

Максимальный срок оплаты — 15 июля.

За оформление передачи, а также за нарушение установленных сроков к одаряемому будут применены правовые санкции. Это означает:

1. 5% от суммы НДФЛ — штраф взимается ежемесячно, но не более 30%. Эта сумма должна быть выплачена одаряемому, который не представил налоговую декларацию в Налоговое управление или нарушил положения закона. За каждый месяц подписки будет учитываться 5% причитающегося налога.
2. В случае, если гражданин не только не подал декларацию, но и вовремя не заплатил деньги в пользу бюджета, ему придется дополнительно уплатить 20% от общей суммы налога. Данная санкция предусмотрена ст. 122 Налогового кодекса России.
3. Санкция — ежедневный штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, предусмотренный в случае нарушения сроков уплаты налога на прибыль. Но при условии своевременного предоставления декларации.

Пожертвование является добровольной сделкой, то есть участие в нем должно быть взаимным для обеих сторон. Если одаряемый является несовершеннолетним или недееспособным, решение принимает опекун / законный представитель. Кроме того, у каждого из участников есть возможность отказаться от сделки до момента перерегистрации прав собственности на объект в федеральном реестре. В этом случае, если право собственности официально не перешло к получателю до 1 апреля текущего года, вам нужно будет подать налоговую декларацию только в следующем году. Помимо уплаты налога на прибыль.

«