Все про налоговый вычет на детей

Все о налоговом вычете для детей

Стандартный налоговый вычет для детей — одна из мер поддержки российских семей. Порядок предоставления льгот установлен ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации и детализировано многочисленными письмами ФНС и Минфина. В первой половине 2020 года правила останутся прежними.

Какие налоговые вычеты на детей можно получить

С января 2020 года количество льгот не изменится. Россияне имеют право ходатайствовать об освобождении от НДФЛ по следующим причинам:

Стандартный вид удержания

Сумма (в рублях)

Получатели

Максимальный годовой доход (в рублях)

Для первого и второго ребенка

1400

Родители, опекуны, усыновители, усыновители и их супруги, попечители

350 000

Для третьего и последующих детей

3000

Для ребенка-инвалида, не достигшего совершеннолетия, и детей-инвалидов 1 и 2 групп в возрасте до 24 лет с очной формой обучения таковых в образовательных учреждениях

12 000

Только родители или приемные родители

6000

Опекуны, приемные родители и их супруги, попечители

В таблице указаны ежемесячные отчисления. Если ребенка поддерживает взрослый гражданин, суммы удваиваются. При воспитании нескольких детей, в том числе инвалидов, пособия суммируются (письмо Минфина РФ № 03-04-06 / 15803).

Кроме того, при наличии несовершеннолетних иждивенцев граждане имеют право рассчитывать на ряд дополнительных преференций. Существуют вычеты по НДФЛ (ст. 219 Налогового кодекса РФ:

  1. Расходы на образование. Сумма, потраченная на обучение ребенка, не облагается налогом. Лимит составляет 50 000 рублей в год для обоих родителей / опекунов / попечителей. После достижения совершеннолетия детей можно запросить вычет только при зачислении на полный рабочий день. При этом важно соблюдать возрастной ценз до 24 лет. Если бывший опекун / попечитель продолжает оплачивать профессиональную подготовку взрослого ученика, в удержании не может быть отказано.
  2. Стоимость лечения. Из НДФЛ ст. 219 Налогового кодекса РФ освобождает детей до 18 лет от стоимости лечения и лекарств. Вы можете рассчитывать на выгоду, если услуга внесена в государственный список No. 201 от 19.03.2001г. Покупка добровольного медицинского страхования также является частью вычета. Как правило, здесь лимит составляет 120 000 рублей в год. Однако в случае дорогостоящего лечения допускается освобождение от налога полной суммы затрат. Их список утвержден тем же постановлением No. 201.

Новые отчисления на детей с января в законодательстве не появятся. Вопрос об увеличении размера льгот рассматривают только депутаты. Изменения должны коснуться искусства. 218 Налогового кодекса РФ. По состоянию на середину декабря проект 751335-7 еще не прошел первое чтение. Ждать реальных изменений в ближайшие полгода не стоит.

«

Исходная версия документа предполагает увеличение по следующей схеме:

База

Ежемесячная сумма (в рублях)

Получатели

Годовой лимит

Первый и второй ребенок

2500

Родители и усыновители, опекуны, усыновители и их супруги, опекуны

400 000

Третий и каждый последующий ребенок

4500

Дети-инвалиды, не достигшие совершеннолетия, и дети-инвалиды 1 и 2 групп не старше 24 лет, обучающиеся в образовательных учреждениях, в том числе в ординатуре, аспирантуре, интернатуре

12 500

Только родители или приемные родители

8 000

Опекуны, приемные родители и их супруги, попечители

Окончательная версия закона может сильно отличаться от первоначального проекта. Невозможно предсказать, какой будет реальная прибавка отчислений на детей.

Требования к получателям

При предоставлении вычетов по подоходному налогу с населения для детей первостепенное значение имеют правовой статус заявителя, фактическая стоимость и размер годового дохода. Бенефициарами льгот признаются родители, приемные родители, опекуны и попечители. В этом случае необходимо документально подтвердить статус налогоплательщика. Доказательствами являются судебные решения, свидетельства о рождении, распоряжения о передаче детей в семью.

Лишение или ограничение родительских прав не является основанием для отказа в удержании. К такому выводу пришел Верховный Суд Российской Федерации Постановлением № 10 от 27.05.1998. Вышестоящая инстанция подчеркнула недопустимость освобождения недобросовестных матерей и пап от алиментов. Согласие с позицией выразила и налоговая служба в письме № БС-2-11 / 13.

Как правило, факт предоставления детей подтверждать не нужно. Исключение сделано для разведенных родителей, не проживающих с ребенком (письмо Минфина РФ № 03-04-05 / 80099). В качестве доказательства им было разрешено использовать документы о переводе алиментов. Если сумма выплаты минимальна, в льготах может быть отказано. Разъяснения финансистов Н. 03-04-06-01 / 117 вызывают бурные споры, поскольку критерии оценки материального обеспечения не закреплены в нормативных актах.

Уклонение от алиментов делает невозможным получение вычета. Как именно это реализуется на практике, далеко не всегда понятно. Разведенный родитель в такой ситуации не сможет подтвердить факт обеспечения детей. Что делать, если супруг (а) отказывается нести расходы несовершеннолетних? Такие люди тоже могут пренебрегать своими обязанностями. Законодатели еще не восполнили этот пробел.

Другая группа получателей франшизы — супруги родителей, то есть отчимы и мачехи. Они имеют право пользоваться привилегией, не имея кровных или прямых юридических отношений с ребенком. В этом случае важен факт регистрации брака. Формальное создание семьи предполагает создание общей семьи. Поэтому обычные сожители подпадают под ст. 218 Налогового кодекса РФ не входит. Соответствующую позицию Минфин России озвучил в письме № 03-04-05 / 71677.

В любом случае налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока годовой доход превышает установленный лимит в 350 000 рублей. Необходимо суммировать все заработки гражданина по начислению с января. Право на получение пособия теряется в том месяце, в котором лимит превышен (письмо ФНС РФ № СД-4-11 / 15807@).

Требования к ребенку

Большинство стандартных и социальных отчислений по НДФЛ выплачиваются несовершеннолетним детям. Вы можете подать заявление на получение пособия, если дети родились от разных браков или были усыновлены, взяты под стражу или под опеку. Необязательно доказывать инбридинг.

После достижения ребенком 18-летнего возраста вы можете получать вычеты только при условии, что вы учитесь в лицензированном учебном заведении. В этом случае срок использования преференций увеличивается еще на 6 лет. Изгнание детей или их перевод на формы переписки, неполный и неполный рабочий день лишает их права на получение пособий. Но академический отпуск не является поводом для отказа (разъяснение ФНС РФ от 25.03.2016).

Наш онлайн-калькулятор поможет вам рассчитать размер налогового вычета за обучение

На практике тоже бывают специфические ситуации:

Пример

есть возможность оформить вычет по НДФЛ

Обоснование

У детей есть собственные источники дохода

Ага

Право родителей, опекунов, усыновителей и других законных представителей подтверждено письмом Минфина РФ от 25.07.2011. 03-04-05 / 31345.

Ребенок женат

Нет

Создание семьи предполагает переход к самоокупаемости. Больше невозможно получить вычет на таких детей (разъяснение финансистов № 03-04-05 / 21857).

Достигнув 18-летнего возраста

Ага

Вычет предоставляется до конца года, в котором было получено большинство. Позиция финансового отдела определена в письме № 03-04-05 / 53291.

При наличии в семье детей-инвалидов необходимо учитывать ряд характеристик. До 18 лет возможно получение повышенного вычета при любой степени тяжести заболевания. После достижения совершеннолетия только родители учеников с ограниченными возможностями 1 и 2 групп смогут рассчитывать на повышенные предпочтения.

Порядок оформления и перечень документов

Вычеты предоставляются налогоплательщикам на декларативной основе. Большинство россиян обращаются к работодателю. Единые формы не используются. Заявление составлено в произвольной форме с соблюдением общих принципов работы в офисе (вы можете скачать пример ниже).

Стандартный перечень вопросов опубликован на сайте Федеральной налоговой службы РФ. Включает в себя:

  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справки о присвоении детям инвалидности;
  • подтверждение свидетельства о браке между супругами;
  • заграничный пасспорт;
  • сведения об очной форме обучения взрослого ребенка в образовательном учреждении.
  • Скачать пример заявки на вычет налога на ребенка в 2020 году

    Попечители и опекуны вместо справок из реестра предоставляют работодателю вступившие в силу судебные решения. Налоговая служба разрешает предъявление заверенной выписки из этого документа. Альтернативой является соглашение о приемной семье или распоряжение государственного учреждения о передаче приемного ребенка.

    Дополнительные приложения — это документы, подтверждающие особый статус соискателя. Так, единственный родитель может предъявить свидетельство о смерти матери или отца, выписку о признании таковых пропавшими без вести. Если заявитель разведен и не живет с детьми, потребуются квитанции о содержании. Письменное заявление второго родителя также поможет подтвердить активное участие гражданина в поддержке ребенка.

    Нестандартная ситуация

    Решение

    Налогоплательщик работает в нескольких местах.

    Вычет предоставляется одним из работодателей. Выбор остается за налогоплательщиком.

    Получатель пособия меняет работу в середине года.

    Освобождение от налога на прибыль осуществляется с учетом ранее полученного вознаграждения. Для этого новый работодатель просит у работника справку по форме 2-НДФЛ.

    На практике бывают ситуации, когда налогоплательщик не получил стандартные отчисления в течение года. В этом случае территориальная инспекция ФНС РФ гарантирует возврат излишне удержанных сумм. Гражданин должен будет подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней заявление о вычете со стандартным пакетом подтверждающих документов (разъяснение Минфина РФ №03-04-05 / 33235). Сотрудники инспекции также могут запросить справку в бухгалтерии обо всех расходах.

    На наш взгляд, при проверках не должны требоваться данные обо всех предъявленных физическому лицу обвинениях. Работодатели являются налоговыми агентами и регулярно подают в службу отчеты 2-НДФЛ. Это означает, что у надзорного органа уже есть вся информация на момент обращения.

    Рис 1. «Перечень документов для оформления удержания через работодателя и через налоговую»

    Все о налоговом вычете для детей

    Оформление социальных отчислений на детей будет происходить по разным правилам. Не избежать визита в налоговые органы не удастся. Россиянам одновременно доступны 2 метода:

    IFTS

    Работодатель

    В конце года налогоплательщик вправе подать в инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ, заявление о удержании и подтверждающие документы:

  • заграничный пасспорт;
  • свидетельство о рождении / усыновлении несовершеннолетнего или предоставление опекунства / попечительства;
  • договор о приеме детей в дневную форму, аспирантуру, интернатуру, ординатуру;
  • копия лицензии учебного заведения;
  • договор добровольного медицинского страхования;
  • рецепты и назначения врачей;
  • квитанции об оплате услуг, покупке медикаментов, уплате страховых взносов;
  • договор с медицинским учреждением на оказание услуг.
  • Возврат осуществляется после проверки декларации (ст. 78 Налогового кодекса РФ).

    Вы можете получить вычет в течение года. Для этого нужно подать заявление в территориальную инспекцию ФНС РФ. Список приложений не изменится.

    На рассмотрение апелляции отводится 30 календарных дней. Если решение будет положительным, заявитель будет уведомлен. На основании этого документа работодатель не будет удерживать НДФЛ с дохода работника. В этом случае декларацию за год подавать не нужно.

    Подробно порядок оформления социальных отчислений описан на сайте ФНС РФ.

    Сроки и правила выплат

    После получения заявления, а также уведомления о праве работника на вычет работодатель больше не будет удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Освобождение действует в рамках закона.

    Если налогоплательщик обращается в территориальную инспекцию с просьбой о возврате излишне удержанных сумм, денежные средства переводятся на расчетный счет. В обращении необходимо указать банковские реквизиты. Возврат денежных средств осуществляется в течение одного месяца с даты завершения проверки в декларации 3-НДФЛ. Условием является отсутствие задолженности по прочим налогам (ст. 78 Налогового кодекса РФ).

    «

    Правила расчета вычетов на детей

    Во избежание ошибок разберем на практике порядок освобождения доходов от НДФЛ. Для чистоты примеров мы не будем рассматривать различные удержания из заработной платы, а также дополнительные налоговые льготы по закону.

    Пример 1: в семье с тремя детьми отец зарабатывает 40 000 рублей, а мать — 20 000 рублей в месяц.

    В течение одного года мужчина должен уплатить НДФЛ в размере:

    (40 000 × 12) × 13% = 62 400 руб.

    Из зарплаты матери необходимо вычесть:

    (20 000 × 12) × 13% = 31 200 руб.

    Оба родителя просят работодателя о стандартном налоговом вычете в соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ. Сумма дохода, освобожденного от уплаты подоходного налога с населения ежемесячно, будет рассчитываться следующим образом:

    Отец

    Мать

    40 000 — (1400 + 1400 + 3000) = 34 200

    20 000 — (1400 + 1400 + 3000) = 14 200

    В сентябре доход отца семейства превысит установленный законом предел, поэтому вычет будет выплачиваться только за 8 месяцев. С учетом льгот мужчина заплатит в бюджет:

    ((34 200 × 8 мес.) + (40 000 × 4 мес.)) × 13% = 56 368 руб.

    Общая сумма удержания составит:

    62 400 — 56 368 = 6032 руб.

    Доход матери за полный год не превысит лимит в 350 000 человек. Это означает, что вычет будет выплачиваться за все 12 месяцев в году. Бюджетные отчисления будут рассчитываться следующим образом:

    (14200 × 12) × 13% = 22152 руб.

    А размер вычета по НДФЛ будет равен:

    31 200 — 22 152 = 9048 руб.

    Пример 2: Мать-одиночка воспитывает троих несовершеннолетних детей. Второй ребенок инвалид 2-й группы. Заработок женщины 35 000 руб.

    Согласно налоговому законодательству, в финансовую отчетность за год должны быть внесены:

    (35000 × 12) × 13% = 54600 руб.

    Однако работник обращается к работодателю с просьбой о вычетах на ребенка в качестве родителя-одиночки (двойной размер). Расчет ежемесячного пособия будет выглядеть так:

    35000 — ((1400 +12000 +3000) × 2) = 2200 руб.

    При определении размера удержания для третьего ребенка важна последовательность рождения. Если у инвалида родился второй, на третьего ребенка необходимо рассчитать пособие в размере 3000.

    Поскольку в ноябре годовой доход превысит установленный лимит, женщина потеряет право на освобождение от НДФЛ. Следовательно, общая сумма налоговой выгоды составит:

    ((2200 × 10 месяцев) + (35000 × 2 месяца)) × 13% = 11 960,

    54 600 — 11960 = 42 640 руб.

    Пример 3: Мать с зарплатой 25000 рублей воспитывает двоих детей. Отец не живет с семьей, но платит алименты и самостоятельно пользуется правом на стандартный вычет. За год женщина заплатила 54 тысячи рублей на лечение первого ребенка, а также купила лекарства на сумму 12 400 рублей. Медицинские услуги и лекарства включены в государственный список. Работодатель не предусмотрел налоговых вычетов, поэтому женщина обратилась в инспекцию с заявлением и справкой 3-НДФЛ.

    Для начала рассчитаем стандартный ежемесячный налоговый вычет для детей:

    25000 — (1400 + 1400) = 22 200 руб.

    Годовой доход заявителя не будет превышать 350 000, и, следовательно, пособие сохраняется в течение полных 12 месяцев. Налогооблагаемый доход составит:

    22 200 × 12 = 266 400 руб.

    Осмотр позволит снизить эту сумму затрат на лечение и лекарства. Напоминаем, что лимит социального отчисления по НДФЛ составляет 120 000 человек.

    266 400 — (54 000 + 12 400) = 200 000.

    Поэтому настоящими обязательствами женщины перед бюджетом будут:

    200000 × 13% = 26000 руб.

    Поскольку работодатель не выплачивал вознаграждение работнику, инспекции придется рассчитать переплату:

    ((25000 × 12 мес. × 13%) — 26000 = 13000 руб.

    именно эту сумму мать двоих детей вернет на расчетный счет после проверки выписки.

    В заключение отметим стимулирующий характер налоговых преференций. Льготы предназначены для поддержки демографии страны. Система построена таким образом, чтобы добросовестные родители и многодетные семьи получали максимальные отчисления. Поскольку правила налогового законодательства пересматриваются редко, они утратили свою актуальность. Настоящая поддержка станет только после заметного повышения тарифов.

    «

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Скорая юридическая помощь онлайн
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: